Какой НДС на УСН с 2026 года: кто платит и с какой суммы

Если совсем коротко: с 2026 года предприниматель на упрощёнке (УСН — упрощённая система налогообложения) должен платить НДС, только если заработал за прошлый год больше 20 млн рублей. Заработали меньше — про НДС можно забыть, никаких заявлений подавать не нужно. А кто перешагнул порог — выбирает, по какой ставке платить: пониженной (5% или 7%) или общей 22%.

НДС — это налог на добавленную стоимость, надбавка к цене товара или услуги, которую бизнес собирает с покупателя и отдаёт государству. Раньше слово «упрощёнка» означало «никакого НДС». С 2026 года это правило поменялось — но коснулось не всех. Разберём по порядку, кого именно.

Кто на упрощёнке теперь платит НДС

Всё решает одна цифра — ваш доход за прошлый год.

Заработали за 2025 год больше 20 млн рублей — с 1 января 2026 года вы платите НДС. Заработали меньше — вы освобождены, и делать ничего не надо: освобождение включается само, без походов в налоговую и без заявлений.

Для ИП и для ООО правило одно и то же. Неважно, как оформлен бизнес, — важна только сумма дохода.

С какой суммы начинается налог

Граница — 20 млн рублей дохода за предыдущий календарный год. Причём эта сумма зафиксирована: её не пересчитывают каждый год с учётом инфляции (для этого обычно используют так называемый коэффициент-дефлятор — но здесь он не применяется, цифра остаётся ровно 20 млн).

Теперь про слухи о снижении порога, которые многих напугали. Изначально закон планировал постепенно опускать планку: до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн с 2028-го. Но в июне 2026 года решили этого не делать и заморозить порог на 20 млн. На момент подготовки статьи это решение ещё проходит через Госдуму, поэтому держим в голове цифру 20 млн и следим за финальной версией закона.

Как именно считается доход для этого порога и что в него входит — в статье «Лимит НДС на УСН: с какого дохода начинается налог».

А если перевалил за порог в середине года?

Бывает, что год начался спокойно — доход меньше 20 млн, — а к середине вы эту сумму превысили. В этом случае НДС начинаете платить не задним числом за весь год, а с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором перешагнули порог.

Пример: выручка перевалила за 20 млн в июле — значит, НДС начисляете с 1 августа. За первую половину года ничего доплачивать не нужно.

Какие бывают ставки и чем они отличаются

Если вы попали под НДС, перед вами развилка из двух вариантов.

• Пониженные ставки — 5% или 7%. Платите меньше, но без вычетов. Вычет — это когда НДС, который вы сами заплатили поставщикам (его называют «входящим»), разрешено отнять от своего налога. Здесь так нельзя. Ставка 5% — при доходе до 272,5 млн рублей, 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн (базовые пороги 250 и 450 млн индексируются на коэффициент-дефлятор, на 2026 год — 1,090).
• Общая ставка — 22%. Платите по полной, зато можете уменьшать налог на тот самый входящий НДС от поставщиков.

Что выгоднее — зависит от того, много ли вы закупаете у поставщиков, которые сами работают с НДС. Если таких закупок много, вычеты по ставке 22% могут перекрыть разницу и оказаться выгоднее. Если закупок с НДС почти нет — обычно проще и дешевле платить 5% или 7%. Это всегда отдельный расчёт под конкретный бизнес, на глаз не угадаешь.

Подробный разбор с примером расчёта — в отдельной статье «Ставки НДС на УСН: 5%, 7% или 22% — что выбрать».

Выбрал ставку — можно ли передумать?

Пониженные ставки 5% и 7% по общему правилу выбираются надолго. Но для тех, кто стал плательщиком НДС впервые с 2026 года, сделали поблажку: в течение первых четырёх кварталов можно отказаться от пониженной ставки и перейти на 22% с вычетами, не дожидаясь конца общего трёхлетнего срока.

Проще говоря — у новичка есть время осмотреться, посчитать на реальных цифрах и поменять решение, если первый выбор оказался невыгодным.

Что меняется в работе, кроме самого налога

Стать плательщиком НДС — это не только «платить ещё один налог». Добавляется новая рутина:

• выставлять счета-фактуры — документы, где отдельно показан НДС в цене;
• вести книгу покупок и книгу продаж — это реестры, куда заносят все входящие и исходящие счета-фактуры;
• сдавать декларацию по НДС каждый квартал и только в электронном виде (на бумаге её не примут);
• платить налог тремя равными частями в течение следующего квартала.

Для упрощёнки это ощутимое усложнение — раньше ничего из этого вести не приходилось.

Другие статьи по теме: как выставлять счёт-фактуру на УСН и вычеты по НДС на упрощёнке.

НДС на упрощёнке — самое непростое из изменений 2026 года, и цена ошибки тут высокая. Если не хочется самому разбираться со ставками, счетами-фактурами и декларациями, это можно спокойно передать нам — мы ведём учёт НДС на УСН и берём эту головную боль на себя.