Проверка контрагента

Зачем проверять контрагента

Две причины, и обе про деньги.

Первая — коммерческая. Компания-однодневка возьмёт предоплату и исчезнет. Компания в предбанкротном состоянии не заплатит за поставку. Компания с десятками исков от других поставщиков не заплатит и вам.

Вторая — налоговая, и она дороже. Если контрагент окажется недобросовестным, налоговая снимет расходы по сделке и вычеты по НДС. Аргумент простой: вы не проявили должную осмотрительность при выборе партнёра.

Практика по статье 54.1 Налогового кодекса устоялась: доказывать реальность сделки и обоснованность выбора контрагента приходится налогоплательщику. Отсутствие проверки — самостоятельный довод против вас.

Что именно проверяется

Регистрационные данные: действующее ли лицо, кто директор и учредители, нет ли отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Отметка о недостоверности адреса — уже красный флаг.

Финансовое состояние по данным отчётности: обороты, активы, наличие признаков технической компании.

Судебные дела: в качестве истца и ответчика, характер споров, суммы. Массовые иски от поставщиков говорят сами за себя.

Исполнительные производства: наличие непогашенных долгов, взыскиваемых приставами.

Признаки банкротства: заявления, публикации на Федресурсе, сообщения о намерении.

Связи: массовый директор или адрес, аффилированность с проблемными компаниями, недавняя смена руководства.

Наличие лицензий и допусков, если деятельность их требует.

Реальность деятельности: есть ли сотрудники, платит ли налоги, соответствует ли масштаб заявленному.

Должная осмотрительность: что нужно ФНС

Проверить контрагента — половина дела. Важно ещё и доказать, что вы это делали.

Поэтому результатом проверки должен быть документ: письменное заключение с датой, перечнем проверенных источников и выводом. Такое заключение прикладывается к досье по сделке.

Кроме заключения в досье стоит собирать: копии учредительных документов контрагента, приказ о назначении директора, доверенности подписантов, деловую переписку по согласованию условий, коммерческие предложения.

Отдельная рекомендация — фиксировать обоснование выбора: почему выбрали именно этого поставщика, сравнивали ли предложения. При проверке вопрос «почему вы работали именно с ним» звучит регулярно.

Досье собирается в момент сделки, а не задним числом, когда пришло требование.

Что влияет на стоимость

Глубина проверки. Экспресс-проверка по открытым источникам и развёрнутый анализ со связями и финансовым состоянием — разная работа.

Количество контрагентов: разовая проверка перед крупной сделкой или регулярная проверка потока новых поставщиков.

Нужно ли письменное заключение для досье или достаточно устного вывода. Для целей должной осмотрительности заключение нужно.

При юридическом обслуживании проверка контрагентов входит в абонентскую плату и отдельно не оплачивается.

Красные флаги, которые видно сразу

Компания зарегистрирована недавно, а предлагает крупные объёмы. Само по себе не приговор, но требует дополнительной проверки реальности деятельности.

Отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ — адреса или руководителя. Это открытая информация, и налоговая на неё смотрит в первую очередь.

Массовый адрес или массовый директор: одно лицо руководит десятками компаний.

Уставный капитал в минимальном размере при заявленных многомиллионных оборотах.

Отсутствие сотрудников по данным отчётности при том, что деятельность требует людей.

Множество исков от других поставщиков или наличие исполнительных производств.

Недавняя смена директора и учредителей, особенно если новый руководитель массовый.

Виды деятельности по ОКВЭД, не соответствующие предмету вашей сделки.

Каждый флаг по отдельности может иметь объяснение. Несколько одновременно — повод отказаться от сделки или требовать предоплату вместо отсрочки.