НДС на УСН с 2026 года

Как понять, платить вам НДС или нет

Смотрим на доход за прошлый календарный год. Если он не превысил 20 млн ₽, освобождение действует автоматически: заявлений подавать не нужно, деклараций тоже.

Если превысил — с начала года вы плательщик НДС и выбираете ставку. Обязанность возникает независимо от вашего желания и от того, знали вы о пороге или нет.

Важная деталь: доход считается по всей деятельности, а не по одному режиму. У предпринимателя, совмещающего упрощёнку и патент, суммируются оба.

Вторая деталь: для селлеров маркетплейсов доходом является полная выручка по отчёту площадки, а не сумма, поступившая на счёт после удержания комиссии. Именно здесь чаще всего и обнаруживается, что порог давно пройден.

Какую ставку выбрать: считаем на цифрах

Выбор между пониженными ставками 5% и 7% без права на вычеты и общей 22% с вычетами. Решение фиксируется надолго, поэтому считать нужно до подачи первой декларации.

Пониженная ставка выгодна, если ваши покупатели — физические лица или компании на упрощёнке. Вычет им не нужен, а налог у вас ниже.

Общая ставка 22% выгодна, если покупатели работают на общей системе. Им нужен вычет: покупая у вас по ставке 5%, они не могут принять НДС к вычету, и ваша цена для них фактически выше на всю сумму налога. Разговор о снижении цены становится вопросом времени.

Второй фактор — ваш входной НДС. Если вы много закупаете у плательщиков НДС, при ставках 5% и 7% этот налог к вычету не принимается и ложится в затраты. При ставке 22% его можно зачесть.

Считаем оба варианта на ваших оборотах и структуре закупок, а не по общему правилу.

Что меняется в работе после перехода на НДС

Появляется декларация — ежеквартально и только в электронном виде. На бумаге её не примут.

Нужно выставлять счета-фактуры покупателям и вести книги покупок и продаж. Это отдельный участок учёта, которого на упрощёнке без НДС не было.

Возникает НДС с авансов: при получении предоплаты налог начисляется, при отгрузке — принимается к вычету. Пропустить этот момент — типичная ошибка первого квартала.

Меняется работа с договорами: цену нужно указывать с выделением НДС, иначе возникают споры о том, включён налог в сумму или начисляется сверху.

И меняется общение с покупателями: те, кто на общей системе, начнут спрашивать про счета-фактуры и вычет.

Что влияет на стоимость ведения

Наличие НДС само по себе увеличивает объём работы: книги, счета-фактуры, квартальная декларация, сверка с контрагентами.

Выбранная ставка: при 22% добавляется работа с вычетами и проверка входящих документов, при 5% и 7% учёт проще.

Количество операций и контрагентов. Декларация по НДС проходит автоматическую сверку с декларациями ваших поставщиков, и расхождения порождают требования.

Наличие авансов, экспорта, импорта, необлагаемых операций — каждое добавляет отдельный участок.

Опасения, которые высказывают чаще всего

«Перешёл порог — теперь навсегда с НДС». Не навсегда: если доход за год окажется ниже порога, освобождение возвращается со следующего года. Но выбранная ставка фиксируется на несколько лет, и это отдельный момент.

«Можно раздробить бизнес и не превышать порог». Можно, и именно так делают до сих пор. Но дробление без деловой цели — прямая мишень для ФНС: признаки отработаны, доначисления идут по всей группе, а отвечает собственник. Мы такого не предлагаем.

«Клиенты уйдут из-за роста цены». Часть может уйти, если они на упрощёнке. Но для покупателей на общей системе ваш НДС — не удорожание, а вычет. Считать нужно по структуре вашей клиентской базы, и это ровно та задача, которую мы решаем при выборе ставки.