НДС 22% с 2026 года: что изменилось, кто платит и как считать

07.07.2026

Если совсем коротко: с 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). Льготные ставки сохранились: 10% на продукты, лекарства и детские товары, 0% на экспорт. Для УСН остались спецставки 5% и 7%. Расчётная ставка теперь 22/122. Разберём, кого это касается и как считать налог по-новому.

Повышение НДС — одно из главных налоговых изменений 2026 года. Оно затрагивает почти весь бизнес и в конечном счёте — цены для покупателей. Разберём, что изменилось и как работать по новым правилам.

Что изменилось

Основная ставка НДС поднялась с 20% до 22%. При этом остальные ставки сохранились:

10% — для социально значимых товаров: продукты питания, детские товары, лекарства и медицинские изделия, книги и периодика;
0% — для экспорта и международных перевозок;
5% и 7% — специальные ставки для бизнеса на УСН (без права на вычет).

Меняется и расчётная ставка: вместо 20/120 теперь применяется 22/122.

Кто платит НДС

Плательщики НДС в 2026 году:

все организации и ИП на общей системе налогообложения;
бизнес на УСН, чей доход превысил порог освобождения — 20 млн рублей за год (в 2027 году порог снизится до 15 млн, в 2028 — до 10 млн).

Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, выбирают: платить общие 22% с правом на вычет входного налога или пониженные 5%/7% без вычета. Подробнее — в статье «НДС на УСН в 2026 году: кто платит».

Как считать НДС 22%

Две основные операции:

Начислить НДС сверху: сумма без налога × 1,22. Например, 100 000 × 1,22 = 122 000 рублей (из них НДС — 22 000).
Выделить НДС из суммы с налогом: сумма × 22 / 122. Например, из 12 200 рублей налог равен 12 200 × 22 / 122 = 2 200 рублей.

Для льготных товаров формула та же, но со ставкой 10 (сумма × 10 / 110).

Переходные сделки 2025–2026

Отдельного внимания требуют договоры, которые начались в 2025 году, а завершаются в 2026-м. Если аванс получен в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка приходится на 2026 год, применяется уже ставка 22%. Возникает разница в 2%, которую нужно доплатить и оформить корректировочным счётом-фактурой.

По длящимся договорам заранее согласуйте с контрагентами, кто покрывает эту разницу, и подпишите дополнительные соглашения — иначе возможны споры.

Что нужно сделать бизнесу

Чтобы перейти на новую ставку без проблем:

обновите прошивку онлайн-кассы, чтобы в чеках была ставка 22%;
пересмотрите цены и условия договоров;
обновите учётную политику и шаблоны счетов-фактур;
проверьте переходящие сделки.

Повышение НДС меняет цены, договоры и учёт — ошибки здесь ведут к спорам с контрагентами и доначислениям. Мы помогаем перестроить учёт под новую ставку и правильно оформить переходные сделки — подробнее на странице «Налоговая консультация».

Частые вопросы

Какая ставка НДС в 2026 году?

Основная ставка НДС с 1 января 2026 года — 22% (раньше было 20%). Повышение закреплено Федеральным законом № 425-ФЗ. При этом сохранились льготные ставки: 10% для социально значимых товаров (продукты, детские товары, лекарства, книги) и 0% для экспорта. Для бизнеса на УСН остались специальные ставки 5% и 7% без права на вычет.

Что подорожало из-за повышения НДС?

Повышение основной ставки затрагивает почти все товары и услуги, кроме тех, что облагаются по льготным ставкам 10% и 0%. Бизнес обычно закладывает рост налога в цену, поэтому в итоге его оплачивает конечный покупатель. Если продавец полностью переложит НДС, цена вырастет примерно на 1,67%. Продукты, лекарства и детские товары по ставке 10% дорожают меньше.

Как посчитать НДС 22%?

Чтобы начислить НДС сверху, умножьте сумму без налога на 1,22 (или на 22%). Чтобы выделить НДС из суммы с налогом, умножьте её на 22 и разделите на 122. Например, из 12 200 рублей с НДС налог составит 12 200 × 22 / 122 = 2 200 рублей. Расчётная ставка теперь 22/122 вместо прежней 20/120.

Кто платит НДС 22%?

Все организации и ИП на общей системе налогообложения. С 2026 года НДС платят и упрощенцы, чей доход превысил порог освобождения — 20 млн рублей за год (в 2027 году порог снизится до 15 млн, в 2028 — до 10 млн). При этом бизнес на УСН может выбрать: платить общие 22% с правом на вычет или пониженные 5%/7% без вычета.

Что делать с переходными сделками 2025–2026?

Если аванс получен в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка происходит в 2026 году, применяется уже ставка 22% — возникает разница в 2%, которую нужно доплатить и оформить корректировочным счётом-фактурой. По длящимся договорам стоит заранее согласовать с контрагентами, кто покрывает разницу, и подписать дополнительные соглашения.

Нужно ли обновлять кассу из-за новой ставки?

Да. Если вы работаете с онлайн-кассой, её программное обеспечение нужно обновить, чтобы чеки формировались с корректной ставкой НДС 22%. Без обновления в чеке будет старая ставка, что считается нарушением. ФНС дала время на переход и первые месяцы не штрафует за старую ставку в чеках из-за неготовности прошивок, но обновиться нужно.