Декларация по НДС на УСН в 2026 году: как заполнить и сдать
Если совсем коротко: упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, сдают декларацию по НДС каждый квартал, до 25 числа следующего месяца и только в электронном виде. Заполняют титульный лист, раздел 1, раздел 3 и раздел 9 (книгу продаж). Даже если операций не было, нужна нулевая декларация — иначе штраф.
УСН — упрощённая система налогообложения. С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн рублей платят НДС, а значит — обязаны сдавать декларацию по нему. Для многих это первый в жизни отчёт по НДС. Разберём, как и когда его сдавать.
В какой срок сдавать декларацию по НДС на УСН
Декларацию сдают ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
| За квартал | Срок в 2026 году |
|---|---|
| 1 квартал | 27 апреля (25-е — суббота) |
| 2 квартал | 27 июля |
| 3 квартал | 26 октября |
| 4 квартал | 26 января 2027 |
Декларация сдаётся строго в электронном виде через оператора электронного документооборота. Бумажную форму налоговая не примет и приравняет к несданной — со штрафом.
По какой форме заполнять
С 1 квартала 2026 года действует обновлённая форма декларации (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции от 18.12.2025). В ней появились строки под новую ставку 22% и под пониженные ставки упрощенцев. Форма для УСН и ОСНО одна и та же — отдельной «упрощённой» декларации по НДС нет.
Какие разделы заполнять упрощенцу
Заполнять всю декларацию не нужно — только нужные разделы. Титульный лист и раздел 1 включаются всегда, остальные — по ситуации. Для упрощенца с обычной реализацией набор такой:
- Титульный лист — реквизиты, как в других отчётах;
- Раздел 1 — итоговая сумма налога к уплате;
- Раздел 3 — расчёт налога с реализации;
- Раздел 9 — данные из книги продаж (сюда переносятся ваши счета-фактуры).
Куда вписывать налог, зависит от ставки: при ставке 5% — в строку 022 раздела 3, при 7% — в строку 021, при общей 22% — в строку 003. На пониженных ставках вычеты не заявляются, поэтому раздел 8 (книга покупок) заполняют только те, кто на ставке 22%.
На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» отмечают: основная работа при заполнении — это не сама декларация, а корректно собранная книга продаж. Если счета-фактуры в течение квартала выставлялись и регистрировались аккуратно, раздел 9 формируется почти автоматически.
Нужна ли нулевая декларация
Да. Если вы стали плательщиком НДС, декларацию сдают даже при отсутствии операций за квартал — нулевую, с заполненными титульным листом и разделом 1. Пропуск нулевой декларации тоже наказывается штрафом по статье 119 НК.
Что грозит за просрочку или ошибки
За несвоевременную сдачу — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30%. За ошибки в расчётах, приведшие к недоимке, — 20% от неуплаченной суммы.
Важное смягчение на 2026 год: для упрощенцев, которые впервые отчитываются по НДС, действует временный мораторий — за первую декларацию по НДС не штрафуют (ст. 23 закона № 425-ФЗ). Это даёт время разобраться с новой отчётностью без наказания за честные ошибки.
Декларация по НДС, книги покупок и продаж, электронный формат — для упрощёнки это новая и непривычная рутина, где ошибка приводит к штрафам и требованиям. Если не хотите разбираться сами, мы возьмём учёт НДС и сдачу деклараций на себя — бухгалтерия для УСН с НДС. О том, кто вообще обязан платить НДС на упрощёнке, — в статье «Какой НДС на УСН с 2026 года».