Лимит НДС на УСН: с какого дохода начинается налог в 2026 году
Если совсем коротко: лимит для НДС на упрощёнке в 2026 году — 20 млн рублей дохода за прошлый год. Заработали за 2025 год больше — с 1 января 2026 платите НДС. Меньше — освобождены автоматически, ничего подавать не нужно.
УСН — упрощённая система налогообложения. НДС — налог на добавленную стоимость, надбавка к цене для покупателя, которую бизнес перечисляет государству. До 2026 года упрощёнка почти всегда означала работу без НДС. Теперь всё зависит от того, перешагнули вы лимит по доходу или нет. Разберём, как этот лимит считается.
Какой лимит дохода для НДС на УСН в 2026 году
Лимит — 20 млн рублей за предыдущий календарный год. Если доход за 2025 год его превысил, с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. Если не превысил — освобождение от НДС действует само собой, без заявлений и уведомлений.
Раньше эта планка была 60 млн рублей — с 2026 года её снизили до 20 млн, поэтому под НДС попало гораздо больше предпринимателей.
Будут ли снижать лимит до 15 и 10 млн
Такой план был, но его заморозили. Изначально закон предусматривал снижение порога до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн с 2028-го. В июне 2026 года было принято решение от дальнейшего снижения отказаться и оставить лимит на 20 млн.
На момент подготовки статьи это решение проходит через Госдуму. Поэтому ориентируйтесь на 20 млн рублей, но финальную цифру стоит сверить с актуальной редакцией закона ближе к концу года.
Как считать доход для лимита НДС
Берётся весь доход от деятельности за календарный год — выручка от продажи товаров, работ и услуг по всем вашим операциям на упрощёнке. Именно эта сумма сравнивается с порогом в 20 млн.
При этом в расчёт лимита не входят некоторые поступления, например:
- деньги, полученные из-за курсовой разницы;
- субсидии от государства;
- имущество, переданное в собственность фирмы безвозмездно в отдельных случаях.
На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» обращают внимание клиентов вот на что: важна не сумма, упавшая на расчётный счёт, а именно налоговый доход по правилам учёта. Это не всегда одно и то же, и на грани 20 млн разница может оказаться решающей.
Что делать, если доход превысил лимит в течение года
Если на начало года доход был ниже 20 млн, а в середине года вы порог превысили, НДС нужно платить не за весь год задним числом, а с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Например, выручка перевалила за 20 млн в сентябре — НДС начисляете с 1 октября. За январь–сентябрь доплачивать налог не нужно.
Что будет, если превысить лимит и не платить НДС
Налоговая видит ваши обороты по расчётному счёту, поэтому превышение порога не остаётся незамеченным. За неуплату начислят недоимку с пенями, а за несданную декларацию — штраф. Чем дольше тянуть, тем больше накопится.
Понять, попадаете ли вы под НДС, и правильно посчитать доход на грани лимита — это лучше сделать заранее, а не задним числом. Мы поможем разобраться и возьмём учёт НДС на себя — бухгалтерия для УСН с НДС. О том, какие ставки можно применять после превышения лимита, — в статье «Ставки НДС на УСН: 5%, 7% или 22%».