Торговый сбор в 2026: кто платит и как уменьшить налог

21.08.2026 Автор: Ольга Лебедева, главный бухгалтер, опыт более 20 лет

Если совсем коротко: торговый сбор — это местный ежеквартальный платёж за торговлю через объекты, и в 2026 году он действует только в Москве. Платят организации и ИП на ОСНО и УСН, освобождены патент и ЕСХН. Ставки зависят от объекта, площади и района, индексируются коэффициентом-дефлятором. На сумму сбора можно уменьшить налог. Встать на учёт нужно по форме ТС-1 в течение 5 дней с начала торговли.

Торговый сбор регулируется главой 33 НК и законом города Москвы. Разберём, кто его платит, сколько и как уменьшить на него основной налог.

Что это и где действует

Торговый сбор платят за сам факт использования торгового объекта, независимо от выручки — даже если продаж не было. В 2026 году он введён только в Москве (включая Новую Москву). Петербург и Севастополь пока его не вводили.

Кто платит и кто освобождён

Сбор платят организации и ИП на общей системе и УСН, торгующие через объекты в Москве — магазины, павильоны, палатки, автолавки. Платит тот, кто фактически использует объект, даже арендатор.

Освобождены:

ИП на патенте;
плательщики ЕСХН;
льготные категории — торговля на ярмарках и розничных рынках, через вендинговые автоматы, в кинотеатрах и музеях, книжные магазины, газетные киоски и другие;
интернет-магазины, торгующие со склада с доставкой.

Важно: с 2026 года для стационарной розничной торговли с торговым залом ограничивают применение патента, поэтому часть бывших патентщиков переходит на УСН или ОСНО и становится плательщиками торгового сбора.

Ставки и расчёт

Ставки устанавливает Москва — они зависят от вида объекта, площади и района. Каждый год их индексируют на коэффициент-дефлятор: в 2026 году он равен 2,165. Сбор считают по каждому объекту и платят за квартал целиком, даже если торговали один день. Уплата — ежеквартально, до 28 числа месяца после квартала, через единый налоговый платёж.

Как уменьшить налог

Уплаченный сбор уменьшает основной налог:

УСН «Доходы» — уменьшает сам налог (сверх уменьшения на взносы);
ОСНО — уменьшает налог на прибыль в части, зачисляемой в бюджет Москвы;
УСН «Доходы минус расходы» — включается в расходы.

Обязательное условие — поданное уведомление ТС-1.

Постановка на учёт и штрафы

Уведомление по форме ТС-1 подают в течение 5 рабочих дней с начала торговли. При изменении параметров объекта или закрытии точки подают новое уведомление в тот же срок.

За торговлю без постановки на учёт штраф — 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей; за несвоевременное уведомление — 200 рублей. Плюс без ТС-1 нельзя уменьшить налог на сбор. Ещё один региональный платёж, о котором стоит знать компаниям с недвижимостью, мы разобрали в статье «Налог на имущество организаций в 2026 году».

Разобраться, нужно ли платить сбор, правильно встать на учёт и не потерять право уменьшить налог бывает непросто. Мы помогаем с постановкой на учёт и учётом торгового сбора — подробнее на странице «Налоговая консультация».

Частые вопросы

Что такое торговый сбор и где он действует?

Торговый сбор — это местный платёж за право вести торговую деятельность через торговые объекты. Его платят ежеквартально за сам факт использования объекта, независимо от выручки. В 2026 году торговый сбор действует только в Москве, включая Новую Москву. В Санкт-Петербурге и Севастополе он законодательно возможен, но пока не введён.

Кто платит торговый сбор?

Организации и ИП на общей системе и УСН, которые ведут торговлю через стационарные или нестационарные объекты в Москве, — магазины, павильоны, палатки, автолавки. Платит тот, кто фактически использует объект, даже если арендует его. Освобождены предприниматели на патенте и плательщики ЕСХН. Интернет-магазины, торгующие со склада с доставкой, сбор не платят.

Как рассчитывается торговый сбор?

Ставки устанавливает Москва — они зависят от вида объекта, его площади и района города. Ставки ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор: в 2026 году он составляет 2,165. Сбор считают по каждому торговому объекту отдельно и платят за квартал в полном объёме, даже если объект использовали всего один день. Пропорционально отработанным дням платить нельзя.

Как уменьшить налог на торговый сбор?

На сумму уплаченного сбора можно уменьшить основной налог. На УСН «Доходы» сбор уменьшает сам налог (сверх уменьшения на взносы), на ОСНО — налог на прибыль в части, зачисляемой в бюджет Москвы, а на УСН «Доходы минус расходы» сбор включают в расходы. Обязательное условие — своевременно поданное уведомление о постановке на учёт по форме ТС-1.

Как встать на учёт как плательщик торгового сбора?

Нужно подать в налоговую уведомление по форме ТС-1 в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. Если параметры объекта изменились (площадь, адрес) или добавилась новая точка, подают новое уведомление в тот же срок. При прекращении торговли подают уведомление о снятии с учёта (ТС-1 с признаком «3» или ТС-2), тоже в течение 5 дней.

Что грозит за неуплату торгового сбора?

Торговля без постановки на учёт приравнивается к деятельности без регистрации: штраф — 10% от доходов за период торговли без уплаты сбора, но не менее 40 000 рублей. За несвоевременную подачу уведомления — штраф 200 рублей. Кроме того, без поданного уведомления ТС-1 нельзя уменьшить на сбор налог по УСН или на прибыль, что увеличивает нагрузку.