Все знают, что при использовании УСН необходимо соблюдать лимит выручки, чтобы не потерять право на этот спецрежим. Однако не все осведомлены, что доходом считается не только то, что поступает на расчетный счет. Иногда доходы появляются там, где их не ожидают, что может привести к превышению лимитов и потере права на УСН.
В этой статье:
— Открытие брокерского счета и торговля ценными бумагами на бирже
— Безвозмездное использование имущества
— Неучтенные излишки товара при инвентаризации
В моей практике было несколько таких случаев. Расскажу о трех неожиданных причинах превышения лимита и утраты права на УСН.
Открытие брокерского счета и торговля ценными бумагами на бирже
Предприниматель, имея свободные деньги, решает открыть брокерский счет, полагая, что это похоже на депозит: перевел деньги, заработал на процентах, и этот доход будет учитываться. Однако с брокерским счетом все работает иначе.
Ценные бумаги признаются движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Товаром считается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ). Таким образом, ценные бумаги относятся к товарам.
На основании договора о брокерском обслуживании брокер исполняет поручения клиента по сделкам с ценными бумагами (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).
При УСН «Доходы минус расходы» при продаже ценных бумаг через брокера, на основании отчета брокера, необходимо отразить выбытие ценных бумаг, одновременно признав их стоимость в расходах. Доходы и расходы от выбытия относятся к прочим доходам и расходам.
При УСН «Доходы» нужно полностью отразить выручку от продажи ценных бумаг, но уменьшить сумму дохода на стоимость проданной акции или облигации уже нельзя.
Дата поступления денежных средств на брокерский счет считается датой получения дохода для целей исчисления налоговой базы по УСН.
Торговля акциями и выручка
Каждый раз, когда вы продаете акции, вы фиксируете выручку в размере суммы продажи, и таких сделок может быть много. Например, если у вас на брокерском счете есть 1 млн рублей и в течение дня вы пять раз купили и продали акции, ваша выручка за этот день увеличится минимум на 5 миллионов рублей. Со всей этой суммы нужно будет уплатить налог.
При больших оборотах на брокерском счете легко превысить лимит выручки и потерять право на применение УСН. Учтите это.
Безвозмездное использование имущества
Обычно предприниматели учитывают только выручку по расчетному счету и кассе при подсчете доходов. Однако есть и другие доходы, такие как внереализационные.
Перечень таких доходов открыт (ст. 250 НК РФ) и включает любые облагаемые доходы, не связанные с реализацией. Одним из таких доходов является безвозмездное использование имущества.
Например, если вы бесплатно пользуетесь офисным помещением, необходимо на последнее число каждого месяца признать доход, равный рыночной стоимости аренды этого помещения (письмо Минфина от 19.04.21 03-03-06/1/29310). Если этого не делать, при проверке налог будет доначислен, а если с учетом непризнанного вовремя дохода будет превышен лимит выручки, право на УСН будет утрачено (Определение Верховного Суда РФ от 26.03.2018 302-КГ18-1415 по делу А69-2735/2016).
Неучтенные излишки товара при инвентаризации
Иногда товар есть, но документов на него нет, и его нужно официально ввести в компанию для дальнейшей продажи. Это может произойти, например, при покупке за наличные, переброске между взаимозависимыми компаниями или сером импорте.
В таких случаях проводят инвентаризацию, «обнаруживают» товар и приходуют его в учете. Это также считается внереализационным доходом от «находки» (письмо Минфина от 24.08.2017 03-11-06/2/54380). Например, если «случайно найденный» товар стоит 200 млн рублей и вы его продаете, то реальный доход составит 400 млн рублей: 200 млн от внереализационного дохода и 200 млн от самой продажи.
Аналогичный подход применяется при инвентаризации основных средств. Стоимость выявленных при инвентаризации ОС также должна быть учтена в составе внереализационных доходов (письмо Минфина от 21.11.2018 03-11-11/83956).
Упрощенная система комплектации (УСН) продолжает оставаться популярным выбором для весеннего и среднего бизнеса. Однако в 2024 году, с учетом новых изменений и правил, неправомерный учет доходов может стать причиной утраты права на использование УСН. Мы рассматриваем важные аспекты, чтобы избежать ошибок и сохранить выгодный налоговый режим.
Основные условия работы по УСН в 2024 году
С 1 января 2024 года обновлены требования, связанные с использованием упрощенки. Важные изменения касаются:
- Годового дохода : установлены новые лимиты, которые нельзя превысить.
- Количество сотрудников : оно не должно превышать установленного максимального требования.
- Объект включается : предприниматели могут выбирать между доходами или доходами, сокращающими расходы.
Соблюдение данных параметров является обязательным условием работы в системе упрощенного условия. В противном случае налогоплательщик автоматически утрачивает право на применение УСН и переходит на общий режим режима (ОСНО).
Почему важно правильно учитывать доходы
Основной причиной «слета» с упрощенки становится неправильный учет доходов. Ошибки могут быть последствиями с некорректным отражением доходов в декларациях, занижением доходов или несвоевременной оплатой налогов. Важно помнить, что ФНС в дальнейшем соответствует показателям, установленным лимитам , а штрафные санкции в случае возникновения каких-либо последствий могут привести к каким-либо последствиям.
Переход на ОСНО: что делать?
Если доходы организации или индивидуального предпринимателя ограничены установленными лимитами, переход на ОСНО не становится избежным. Процесс смены включает в себя несколько шагов:
- Уведомление ФНС : необходимо в течение 15 календарных дней после окончания налогового периода подать соответствующую декларацию.
- Корректировка расчетов : пересчитывать налоговые платежи строго за предыдущий квартал.
- Ведение отчетности по новым правилам : начиная с дат смены бухгалтерия должна соблюдать нормы ОСНО.
Изменения в упрощенных правилах
С 2024 года в систему УСН внесены следующие изменения:
- Повышенные ставки налогов для тех, кто близок к лимитам.
- Обновленные требования к Великобритании, включая обязательное указание операций в электронном формате.
- Усиленный контроль со стороны налоговиков за доходами и расходами.
Эти изменения направлены на снижение случаев злоупотребления упрощенной системой.
Советы бухгалтерам и предпринимателям
Для минимизации риска утраты прав на УСН важно соблюдать следующие рекомендации:
- Внимательно вести учет : использовать современные сервисы для автоматизации расчетов и контроля за доходами.
- Следить за лимитами : не допускать превышения доходов или количества сотрудников.
- Своевременно выплачивать налоги : выплата налогов и налогов должна производиться в установленные сроки.
Пример: если вы ведете бизнес в Москве и ожидаете, что доход может превысить лимит, заранее оцените преимущества перехода на ОСНО и возможность оптимизации расходов.
Часто задаваемые вопросы
1. Как узнать, превышает ли лимитный доход?
Проверить это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, где отражаются все данные о поступлениях и расчетах.
2. Можно ли вернуться на УСН после перехода на ОСНО?
Да, но только через год и при условии соблюдения всех установленных требований.
3. Что делать, если от ФНС о превышении лимитов это ошибочно?
Требуется подать заявление о пересмотре расчета и предоставить подтверждающие документы.
итоги и выводы
Для предпринимателей, находящихся на упрощенке, 2024 год станет этапом перехода к новым правилам. Соблюдение всех требований законодательства, правильный учет доходов и своевременная уплата налогов позволяют сохранить выгодный налоговый режим. Бухгалтерам и руководителям бизнеса важно не только следить за изменениями, но и активно использовать современные инструменты для ведения учета и оптимизации налоговой нагрузки.
Внесение изменений в систему
С начала нового года важно отметить, что изменения в налогообложении касаются всех организаций, включая ИП и ООО, применяющих упрощенную систему. Данное решение обусловлено необходимостью адаптации к новым требованиям законодательства, вступающим в силу с 1 января.
- Переход на ОСНО. Если в деятельности организации происходит превышение допустимых пределов ситуации или изменение вида деятельности, важно следить за развитием системной системы. Уведомление следует подать до конца декабря текущего года.
- НДС и его уплата. Для упрощенцев, предоставляющих услуги покупателям, могут возникнуть ситуации, когда необходимо уплатить НДС. Это может потребоваться, например, при заключении договоров с юридическими лицами, которые требуют счета-фактуры.
Формы и документы для упрощенцев
Главная задача – обеспечить правильное ведение, соблюдение и своевременное заполнение всех форм. Для этого важно использовать специальные программы и материалы, которые упрощают процесс. Например, формы уплаты налогов и декларации о предоставлении можно скачать на сайте ФНС.
- Виды деятельности. Если организация или ИП осуществляют производственную деятельность или оказывают услуги, важно учитывать, что для каждого вида предусмотрены свои особенности в налогообложении.
- Документы. Регулярное обновление документации, связанной с расчетами налогов и счетов, поможет избежать проблем.
Оплата налогов: что нужно знать
Платить налоги и услуги по упрощенке стало проще благодаря новым сервисам, разработанным для упрощения взаимодействия с ФНС. Эксперты советуют заранее планировать бюджет и своевременно вносить платежи, чтобы избежать штрафов.
- Как учитывать налог. Используйте калькуляторы, доступные в онлайн-режиме. Они обеспечивают покрытие налогов, связанных с доходами, выплатами и другими обязательными выплатами.
- Авансы. В случае ближнего зарубежья рекомендуется оплачивать авансовые платежи, чтобы избежать больших единовременных выплат в конце года.
Решение проблем и помощь
В случае возникновения вопросов или проблем с расчетами ФНС обеспечивает бесплатные консультации. Всегда можно обратиться к эксперту для расчета налога или выбора режима учета. Телефон горячей линии ФНС или регионального отделения всегда доступен для получения актуальной информации.
- Штрафы. За несвоевременную уплату налогов предусмотрены штрафные санкции. Поэтому важно соблюдать установленные сроки.
- Как поступить в сложную комплектацию. Например, если необходимо изменить форму настоящего документа или решить вопрос с задолженностью, лучше заранее предоставить.
Выбор режима допуска
При выборе системы следует учитывать:
- Размер бизнеса.
- Вид деятельности.
- Количество произведено.
- Возможные вычеты и льготы.
Если объем доходов средний или меньший, упрощенка будет наиболее выгодным вариантом. Однако для крупных организаций с высоким доходом ОСНО может дать больше преимуществ.
Важные выводы
Система требует тщательного подхода к расчетам и соблюдению всех правил. Необходимо всегда обращать внимание на изменения в законодательстве, поскольку они могут касаться как налоги, так и изначально обязательные для уплаты.
Проблемы легче предотвратить, чем решать, поэтому своевременная помощь специалистов и использование сервисов своевременно выполняют налоговые обязательства.