Налог на имущество организаций в 2026: ставки и сроки

21.08.2026 Автор: Ольга Лебедева, главный бухгалтер, опыт более 20 лет

Если совсем коротко: налог на имущество организаций платят компании, у которых на балансе есть недвижимость. Движимое имущество не облагается. Ставки устанавливают регионы: до 2,2% по среднегодовой стоимости и до 2% по кадастровой. На УСН платят только за кадастровые объекты (торговые и офисные центры). Декларацию по среднегодовой стоимости сдают до 25 февраля, налог платят до 28 февраля.

Это региональный налог, поэтому ставки, льготы и перечни объектов различаются по субъектам. Разберём общие правила, действующие в 2026 году.

Кто платит и что облагается

Налог платят организации, у которых на балансе есть недвижимость, учтённая как основное средство. Важно:

движимое имущество (техника, транспорт, оборудование) не облагается с 2019 года;
земельные участки облагаются отдельным земельным налогом;
ИП этот налог не платят — за недвижимость они отвечают как физлица.

Кадастровая и среднегодовая стоимость

Есть два способа расчёта налоговой базы:

По среднегодовой стоимости — основной способ, налог считают с остаточной стоимости недвижимости по данным бухучёта.
По кадастровой стоимости — для отдельных объектов из регионального перечня: торговых и офисных центров, помещений торговли и общепита. Перечень власти утверждают ежегодно, в 2026 году — до 1 марта.

Ставки в 2026 году

Ставки устанавливают регионы, но не выше максимумов:

2,2% — по среднегодовой стоимости;
2% — по кадастровой стоимости;
до 2,5% — для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.

Субъекты вправе снижать ставки и вводить льготы, поэтому уточняйте условия своего региона на сайте ФНС.

Кто платит на УСН и ЕСХН

Компании на УСН и ЕСХН освобождены от налога по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, но платят его по кадастровым объектам из регионального перечня. Поэтому упрощенцам важно проверять, не попала ли их недвижимость в этот перечень.

Декларация и сроки

Правила отчётности зависят от базы:

по среднегодовой стоимости — сдают декларацию до 25 февраля;
по кадастровой стоимости — декларацию не сдают, налоговая считает налог сама, но в течение года подают уведомления по ЕНП об авансах.

Налог платят до 28 февраля (в 2026 году — до 2 марта из-за выходных), авансовые платежи — поквартально, если это предусмотрено регионом. С 2027 года налоговая будет полностью сама рассчитывать налог по кадастровым объектам. Проверить, нет ли задолженности по имущественным налогам, можно на едином налоговом счёте — об этом мы рассказали в статье «Задолженность по налогам в 2026 году».

Определить базу, свериться с региональным перечнем и вовремя отчитаться по каждому объекту бывает непросто, особенно при нескольких объектах в разных регионах. Мы ведём учёт имущества и сдаём отчётность за бизнес — подробнее на странице «Ведение бухгалтерии».

Читайте также: земельный налог.

Читайте также: учёт основных средств.

Частые вопросы

Кто платит налог на имущество организаций?

Организации, у которых на балансе есть недвижимость, учтённая как основное средство. На общей системе платят по всей такой недвижимости, а на УСН и ЕСХН — только по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости (торговые и офисные центры, помещения торговли и общепита). ИП этот налог не платят — за свою недвижимость они отвечают как физлица.

Облагается ли движимое имущество?

Нет. С 2019 года движимое имущество — оборудование, транспорт, техника — налогом на имущество организаций не облагается. Налог платят только с недвижимости: зданий, помещений, сооружений, которые числятся на балансе как основные средства. Земельные участки тоже не облагаются этим налогом — по ним платят отдельный земельный налог.

Какие ставки налога на имущество в 2026 году?

Ставки устанавливают регионы, но не выше федеральных максимумов: 2,2% — при расчёте по среднегодовой стоимости и 2% — по кадастровой. Для дорогой недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей регион вправе поднять ставку до 2,5%. Субъекты РФ могут устанавливать и более низкие ставки, а также вводить региональные льготы.

Чем отличается расчёт по кадастровой и среднегодовой стоимости?

По среднегодовой стоимости налог считают с остаточной стоимости недвижимости по данным бухучёта — это основной способ. По кадастровой стоимости облагают отдельные объекты, которые регион включил в специальный перечень: торговые и офисные центры, помещения торговли и общепита. Перечень власти утверждают ежегодно, в 2026 году — до 1 марта, и его нужно проверять.

Когда сдавать декларацию и платить налог?

Декларацию сдают только по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, — до 25 февраля года, следующего за отчётным. По кадастровым объектам декларацию не подают: налоговая считает налог сама. Сам налог платят до 28 февраля (в 2026 году срок переносится на 2 марта из-за выходных), а в течение года — авансовые платежи, если это предусмотрено региональным законом.

Платят ли налог на имущество на УСН?

Да, но не со всего. Компании на УСН освобождены от налога по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, но платят его по объектам из кадастрового перечня региона — например, за офис или магазин в торговом центре. Поэтому упрощенцам важно проверять, не попала ли их недвижимость в региональный перечень кадастровых объектов.