Задолженность по налогам в 2026: как проверить и что будет

21.08.2026 Автор: Ольга Лебедева, главный бухгалтер, опыт более 20 лет

Если совсем коротко: задолженность по налогам — это отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС). Проверить её можно в личном кабинете ФНС или на Госуслугах по ИНН. Налоговая взыскивает долг через требование, решение о взыскании и списание со счёта, а затем через приставов. Главное изменение: с ноября 2025 года долги с граждан взыскивают без суда, если они бесспорны.

После перехода на единый налоговый счёт понятие задолженности изменилось: теперь это не отдельные недоимки по каждому налогу, а общее отрицательное сальдо ЕНС. Разберём, как проверить долг и что будет, если его не погасить.

Что такое задолженность и как её проверить

Все налоги, взносы, пени и штрафы сводятся на едином налоговом счёте. Если совокупная обязанность превышает перечисленные платежи, образуется отрицательное сальдо ЕНС — это и есть задолженность.

Проверить сальдо можно:

в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
через Госуслуги;
запросив у налоговой справку о сальдо ЕНС или об отсутствии задолженности.

Справка об отсутствии задолженности часто нужна для тендеров, кредитов и госконтрактов.

Как налоговая взыскивает долг

Процедура идёт по этапам:

при отрицательном сальдо ЕНС налоговая направляет требование об уплате;
если долг не погашен в срок — выносит решение о взыскании и вносит его в специальный реестр;
списывает деньги со счетов должника;
если средств не хватает — передаёт дело судебным приставам для взыскания за счёт имущества.

Взыскать могут не больше суммы отрицательного сальдо. На сумму долга начисляются пени за каждый день просрочки — как они считаются, мы разобрали в статье «Пени по налогам в 2026 году».

Внесудебное взыскание с физлиц — с ноября 2025 года

Это ключевое изменение. Раньше долги с граждан (не ИП) налоговая взыскивала только через суд. С 1 ноября 2025 года (Федеральный закон № 287-ФЗ) она может делать это во внесудебном порядке — как давно происходит с организациями и ИП.

Но есть важная оговорка: без суда взыскивают только бесспорный долг. Если гражданин не согласен с суммой, он подаёт жалобу или заявление о перерасчёте — и спорную сумму можно взыскать только через суд.

Как оспорить задолженность

Если налоговая насчитала лишнее:

подайте заявление о перерасчёте или жалобу — можно и до, и после срока уплаты;
спорная сумма исключается из сальдо ЕНС, и до решения суда её не взыщут;
запросите сверку и зафиксируйте расхождение в акте.

Для граждан за просрочку налогов, которые считает сама ФНС, штрафов нет — только пени. Пени с ноября 2025 года тоже взыскивают внесудебно.

Разобраться с сальдо ЕНС, оспорить необоснованный долг и не допустить блокировки счёта бывает непросто. Мы помогаем сверять расчёты с налоговой и защищаем бизнес в спорах о задолженности — подробнее на странице «Налоговые споры».

Частые вопросы

Что такое задолженность по налогам?

Это отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС) — ситуация, когда ваша совокупная налоговая обязанность больше, чем перечисленные платежи. Все налоги, взносы, пени и штрафы сводятся на одном счёте, и если денег на нём не хватает, образуется долг. Именно размер отрицательного сальдо ЕНС и есть сумма задолженности перед бюджетом.

Как проверить задолженность по налогам?

Проще всего — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги: там видно текущее сальдо ЕНС. Также можно запросить у налоговой справку о сальдо ЕНС или об отсутствии задолженности и провести сверку. Для организаций и ИП это доступно в личном кабинете юрлица или ИП, для граждан — в личном кабинете физлица по ИНН.

Как налоговая взыскивает задолженность?

Сначала при отрицательном сальдо ЕНС налоговая направляет требование об уплате. Если долг не погашен в срок, выносит решение о взыскании и размещает его в специальном реестре, затем списывает деньги со счетов. Если средств не хватает, дело передают судебным приставам, которые обращают взыскание на имущество. Взыскать могут не больше суммы отрицательного сальдо.

Что изменилось во взыскании налогов с физлиц в 2026 году?

С 1 ноября 2025 года (Федеральный закон № 287-ФЗ) налоговая может взыскивать задолженность с граждан (не ИП) и самозанятых во внесудебном порядке — без обращения в суд, как это давно происходит с организациями и ИП. Но только если долг бесспорный. Если гражданин не согласен и подал жалобу или заявление о перерасчёте, спорную сумму взыскивают только через суд.

Как оспорить задолженность по налогам?

Нужно подать заявление о перерасчёте или жалобу в налоговый орган — сделать это можно и до, и после срока уплаты. Тогда спорная сумма исключается из сальдо ЕНС, и до решения суда взыскать её не смогут. Если налоговая насчитала лишнее, стоит запросить сверку, зафиксировать в акте расхождение и потребовать исключить неверную сумму со ссылкой на её необоснованность.

Начисляют ли штрафы за неуплату налогов физлицам?

Нет. Для граждан за просрочку уплаты налогов, которые считает сама налоговая (имущественный, транспортный, земельный), штрафы не предусмотрены — начисляют только пени за каждый день просрочки. Штраф возможен лишь за неверный расчёт налога, который человек считает сам (например, при декларировании доходов). Пени с 1 ноября 2025 года тоже взыскивают внесудебно.