Пени по налогам в 2026: как считаются и как уменьшить

20.08.2026 Автор: Ольга Лебедева, главный бухгалтер, опыт более 20 лет

Если совсем коротко: пени — это плата за каждый день просрочки налога. Для ИП и физлиц их считают по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ весь срок. Для организаций в 2026 году схема сложнее: 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го. Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС и не могут превысить сумму самого долга.

Пени по налогам (статья 75 НК РФ) — это денежная санкция за то, что налог уплачен позже срока. В отличие от штрафа, который фиксирован, пени капают за каждый день просрочки, пока долг не погашен. Разберём, как их считают в 2026 году и как не переплачивать.

Как считают пени ИП и физлицам

Здесь всё просто и не менялось: ставка одна на весь период просрочки.

Пени = сумма недоимки × 1/300 ключевой ставки ЦБ × количество дней просрочки

Сколько бы дней ни длилась просрочка — 5 или 150 — коэффициент 1/300 остаётся неизменным. Если за время просрочки менялась ключевая ставка, каждый период считают отдельно и складывают.

Как считают пени организациям в 2026 году

Для компаний действует временная трёхступенчатая схема, которую продлили на 2026 год (Федеральный закон № 425-ФЗ):

первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки;
с 31-го по 90-й день — повышенная ставка 1/150;
с 91-го дня — снова 1/300.

Смысл прост: чем дольше компания тянет с уплатой, тем дороже. Покажем разницу на примере.

Пример. Долг — 500 000 рублей, просрочка 60 дней. Предположим, ключевая ставка ЦБ — 16%.

ИП: 500 000 × 16% × 1/300 × 60 = 16 000 рублей.
Организация: первые 30 дней по 1/300 — 8 000 рублей, следующие 30 дней (с 31-го по 60-й) по 1/150 — 16 000 рублей. Итого 24 000 рублей.

За одну и ту же просрочку компания заплатит в полтора раза больше, чем ИП.

Пени и единый налоговый счёт

С переходом на ЕНС логика изменилась: пени считают не по каждому налогу, а на общее отрицательное сальдо единого налогового счёта. Отсюда несколько важных следствий:

если на ЕНС есть положительный остаток, покрывающий недоимку, — пени не начисляются;
когда вы вносите деньги, они гасят долги по очереди: сначала недоимку, потом пени, потом штрафы;
заплатить «только пени», пока висит долг по самому налогу, не получится.

Подробнее о том, откуда берётся минус на счёте и что с ним делать, мы рассказали в статье «Отрицательное сальдо ЕНС: что это и что делать».

Как уменьшить или избежать пеней

Несколько рабочих правил:

Держите на ЕНС небольшой запас. Пока сальдо положительное, пени не начисляются, даже если вы чуть ошиблись со сроком.
Гасите долг быстро. Каждый день просрочки добавляет проценты, а у организаций после 30-го дня ещё и по удвоенной ставке.
Проверяйте расчёт. Ошибки в КБК или в уведомлении по ЕНП часто приводят к тому, что платёж «зависает» и на него капают пени. Здесь помогает сверка с налоговой.
Оформляйте отсрочку. С 1 сентября 2026 года пени перестают начислять со дня решения об отсрочке или рассрочке.

И помните: пени не могут превысить сумму самой недоимки — это ограничение установлено законом.

Разобраться, почему на ЕНС появились пени, найти зависший платёж и свериться с налоговой бывает непросто. Мы помогаем предпринимателям привести ЕНС в порядок и снять лишние начисления — подробнее на странице «Налоговая консультация».

Частые вопросы

Как считаются пени по налогам в 2026 году?

Для ИП и физлиц пени всегда считают по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Для организаций в 2026 году действует трёхступенчатая схема: первые 30 дней — 1/300 ставки, с 31-го по 90-й день — повышенная 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Основание — статья 75 НК РФ. Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС.

Почему у организаций пени больше, чем у ИП?

Из-за той самой трёхступенчатой схемы. У ИП ставка 1/300 не меняется весь срок. А у организаций с 31-го по 90-й день просрочки ставка удваивается — 1/150. То есть при короткой просрочке разницы почти нет, но чем дольше компания не платит, тем дороже ей это обходится. Этот порядок продлён на 2026 год Федеральным законом № 425-ФЗ.

На что начисляются пени при ЕНС?

Пени считаются не по каждому налогу отдельно, а на общее отрицательное сальдо единого налогового счёта. Если на ЕНС есть положительный остаток, который покрывает недоимку, пени не начисляют. А когда вы вносите деньги, они распределяются по очереди: сначала гасят недоимку, потом пени, потом штрафы — заплатить «только пени» при долге по налогу не получится.

Могут ли пени превысить сумму налога?

Нет. По закону сумма пеней не может быть больше самой недоимки, на которую они начислены. Это ограничение защищает от ситуации, когда за старый долг набегает пеня, в разы превышающая его. Но доводить до этого не стоит: пени всё равно растут каждый день, а вместе с ними — риск взыскания и блокировки счёта.

Как уменьшить или не платить пени?

Главное — платить вовремя и держать на ЕНС небольшой положительный запас: пока сальдо не ушло в минус, пени не начисляются. Если просрочку уже допустили — гасите долг как можно быстрее, каждый день добавляет проценты. Стоит проверить и сам расчёт: ошибки в КБК или уведомлениях по ЕНП часто приводят к «зависанию» платежа и лишним пеням.

Начисляют ли пени, если оформлена отсрочка или рассрочка?

С 1 сентября 2026 года — нет: пени перестают начислять со дня вступления в силу решения об отсрочке или рассрочке по уплате налога. Это одно из изменений 2026 года. Поэтому, если платить вовремя не получается, законная отсрочка выгоднее, чем молчаливая просрочка с растущими пенями.