Налоги с зарплаты в 2026 году: сколько работодатель платит за сотрудника
29.06.2026
Если совсем коротко: кроме самой зарплаты работодатель платит за сотрудника страховые взносы — около 30% сверху. Плюс из зарплаты удерживается НДФЛ 13–22%, но это деньги работника, а не работодателя. В итоге сотрудник с зарплатой «на бумаге» 50 000 ₽ обходится бизнесу примерно в 65 000 ₽ в месяц.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Страховые взносы — обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Разберём, из чего складывается полная стоимость сотрудника в 2026 году.
Из чего состоят налоги с зарплаты
С зарплаты есть две принципиально разные части:
- НДФЛ — удерживается из зарплаты сотрудника. Это его деньги, работодатель лишь перечисляет налог за него.
- Страховые взносы — платит работодатель сверх зарплаты, из своих средств. Это и есть основная дополнительная нагрузка.
Поэтому когда говорят «сколько работодатель платит за сотрудника», речь именно о взносах — НДФЛ тут нагрузка работника.
НДФЛ: сколько удерживают с зарплаты
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ — ставка растёт с годовым доходом:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Повышенная ставка применяется не ко всей зарплате, а только к сумме сверх порога. Для большинства сотрудников ставка — 13%.
Страховые взносы: основная нагрузка работодателя
Это то, что работодатель платит сверх зарплаты. Общий тариф — 30% от выплат:
| Вид взносов | Ставка |
|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% |
| Социальное (ВНиМ) | 2,9% |
| Итого | 30% |
Тариф 30% действует с выплат в пределах предельной базы — 2 979 000 ₽ в год на сотрудника. С суммы сверх базы взносы платятся по сниженной ставке 15,1%. Отдельно идут взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% по классу профессионального риска, их платят в Социальный фонд.
Что изменилось для малого бизнеса в 2026 году
Это главное изменение года. Раньше все компании из реестра МСП (малый и средний бизнес) платили льготные 15% с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ. С 2026 года эта льгота сохранилась только для приоритетных отраслей по перечню Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) — в основном производство и обработка.
Большинство же субъектов МСП льготу потеряли и платят теперь по общему тарифу 30%. На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» предупреждают: если вы привыкли считать нагрузку по льготным 15%, в 2026 году обязательно проверьте, остался ли ваш ОКВЭД в перечне — иначе расходы на сотрудников вырастут заметно.
Полная стоимость сотрудника: пример
Посчитаем на зарплате 50 000 ₽ в месяц (компания на общем тарифе, без льготы):
- сотрудник получает на руки: 50 000 − 13% НДФЛ = 43 500 ₽;
- страховые взносы работодателя: 50 000 × 30% = 15 000 ₽;
- взносы на травматизм (минимум 0,2%): 100 ₽;
- полная стоимость для бизнеса: 50 000 + 15 100 = 65 100 ₽ в месяц.
То есть «зарплата 50 000» означает для работодателя расход около 65 000 ₽, а сам сотрудник видит на карте 43 500 ₽. Разрыв между «на руки» и «стоимостью для бизнеса» — почти 50%.
Расчёт зарплаты, удержание НДФЛ по прогрессивной шкале, отслеживание права на льготу по взносам — это ежемесячная работа с высокой ценой ошибки. Если не хотите считать вручную, мы возьмём расчёт зарплаты и отчётность на себя — расчёт зарплаты.