- Новые контрольные соотношения для 6‑НДФЛ
С отчетности по НДФЛ за 1 квартал 2024 года вводится новая форма. В этой связи ФНС обновила контрольные соотношения, которые необходимо учитывать при подготовке 6-НДФЛ.
ФНС направила новые контрольные соотношения 1.14 (письмо БС-4-11-4009@ от 5 апреля 2024 года). Они перечислены в приложении к письму и дополняют соотношения из двух предыдущих писем налоговой службы:
— от 20 декабря 2023 года БС-4-11/15922@;
— от 28 февраля 2024 года БС-4-11/2234@.
Изменения касаются проверки строки 140 раздела 2 отчета.
В этой строке фиксируется исчисленный НДФЛ для отчетности за 1 квартал 2024 года. Это значение определяется на основе данных из строк 131 и 100. Затем следуют строки, которые корректируют этот показатель в сторону уменьшения, если ранее часть рассчитанной суммы налога была уплачена налогоплательщиками по одному из трех оснований:
В новом контрольном соотношении необходимо учитывать, что при уменьшении строки 140 на указанные показатели, полученная разница должна быть равна или превышать сумму, полученную путем сложения значений строк 160 и 170 за вычетом значений строк 180 и 190.
Формула выглядит следующим образом: Стр. 140 — стр. 150 — стр. 155 — стр. 156 ≥ стр. 160 + стр. 170 — стр. 180 — стр. 190
На практике это означает, что исчисленная сумма, уменьшенная на все учтенные ранее обязательства, не должна быть меньше суммы удержанных и не удержанных налоговым агентом средств за вычетом излишне удержанных и возвращенных налогоплательщикам.
Если контрольное соотношение не выполняется, в приложении к письму содержится указание для ИФНС: направить налоговому агенту требование о предоставлении пояснений или исправлении ошибки. Срок исполнения требования составляет 5 рабочих дней.
С 2024 года в расчете 6-НДФЛ введены обновленные контрольные принципы (КС), которые определяют порядок проверки и проверки территории. Изменения утверждаются соответствующим приказом и направлены на унификацию и уточнение данных о доходах, уплаченных налогах и других сведениях. рассмотреть ключевые моменты.
Контрольные соотношения: зачем они нужны?
Контрольные методы, используемые для проверки правильности, показывают, что организации и предприниматели предоставляют в республике. В систему включен этот инструмент, который позволяет ФНС выявлять изменения между расчетами налогов, доходами сотрудников и счетами.
КС применяется ко всем разделам расчета 6-НДФЛ. Например, впоследствии, соответствует размер удержанного налога заявленной ставки и база данных о доходах от выручки — общая сумма начислений.
Основные изменения в КС
- Уточнение сведений. Новые правила требуют, чтобы все данные о доходах, расходах и названиях были утвержденной формы. Поле «Номер справки» теперь изготовлено в строгом соответствии с законодательством.
- МРОТ и минимальные суммы. В Великобритании следует учитывать размер оплаты труда (МРОТ) как один из контрольных показателей. Если доход ниже установленного уровня, это работник может вызвать проверку.
- Учет расходов. Новые бюджетные организации должны быть включены в стоимость рубля. Несоответствие данных может привести к необходимости уточнения расчета.
Что делать бухгалтеру?
Для получения формы 6-НДФЛ бухгалтеру важно соответствовать следующим правилам:
- Проверьте соответствие сведений. Все данные о работниках, уплате налогов и доходов должны соответствовать правилам документов.
- Используйте официальные формы. Приказом установлена единая форма для обмена сообщениями в электронной системе.
- Составить отчет по полугодию. В отчетном периоде необходимо учитывать не только доходы, но и помещения, ставки и полное соответствие нормативным документам.
Возможные проблемы и их решение
В случае обнаружения ошибок или несоответствий необходимо предоставить уточненный расчет. Например, если база условий была указана неверно, следует исправить и передать документы в ФНС еще раз.
Ответственность. За нарушение правил предоставления предусмотрены штрафы. Размер штрафа зависит от того, какие данные были изменены. Организация может быть привлечена к ответственности, если будут допущены ошибки при уплате налогов.
Полезные материалы
Для удобства работы с 6-НДФЛ ФНС предусмотрен доступ к разделам онлайн-сервисам, где можно найти пояснения по заполнению. Также рекомендуется ознакомиться с разделом о порядке перечисления налогов и налогов, который поможет правительству сделать правильный расчет.
Подпишитесь на обновления. Это позволит своевременно получать уведомления о новых правилах и уточнениях.
Выводы
Новые контрольные соотношения для 6-НДФЛ направлены на повышение прозрачности и точности расчетов. Использование заявленных форм, внимательность при заполнении и соблюдение всех требований законодательства позволяют избежать ошибок и штрафов. В случае возникновения вопросов обращайтесь за помощью к специалистам или воспользуйтесь материалами на сайте ФНС.