Материальная помощь и НДФЛ в 2026: с какой суммы платить
Если совсем коротко: материальная помощь сотруднику не облагается НДФЛ и взносами в пределах лимитов. Общий необлагаемый лимит — 4000 ₽ в год на сотрудника. При рождении ребёнка с 2026 года не облагается до 1 млн ₽ на каждого ребёнка, при смерти члена семьи и при чрезвычайных ситуациях — вся сумма. Всё, что сверх лимита, облагается и НДФЛ, и страховыми взносами.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Материальная помощь — выплата сотруднику по особому поводу (рождение ребёнка, болезнь, смерть близкого и т.д.). Разберём, когда с неё нужно платить налог, а когда нет.
С какой суммы материальная помощь облагается НДФЛ
Всё зависит от повода выплаты. Для каждого случая свой необлагаемый лимит:
| Повод | Не облагается НДФЛ и взносами |
|---|---|
| Любая матпомощь (общий случай) | до 4000 ₽ в год на сотрудника |
| Рождение или усыновление ребёнка | до 1 млн ₽ на каждого ребёнка (в течение года после рождения) |
| Смерть члена семьи | вся сумма |
| Стихийное бедствие, ЧП, теракт | вся сумма |
Со суммы, превышающей лимит, нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Материальная помощь при рождении ребёнка
С 2026 года необлагаемый лимит здесь резко вырос — до 1 млн ₽ на каждого ребёнка (раньше было 50 000 ₽). Условие: выплата сделана в течение первого года после рождения или усыновления.
Важный нюанс: лимит действует для каждого из родителей отдельно. Если матпомощь при рождении получают и мать, и отец у своих работодателей, по 1 млн ₽ не облагается у каждого.
Материальная помощь в связи со смертью
Если умер член семьи сотрудника (супруг, родители, дети), матпомощь не облагается НДФЛ полностью, без лимита. Но если умер не член семьи, а другой родственник, освобождение действует только в пределах общих 4000 ₽.
На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» советуют внимательно разделять «члена семьи» и «родственника» — от этого напрямую зависит, удерживать налог или нет.
Облагается ли матпомощь страховыми взносами
Правило то же, что и по НДФЛ: в пределах необлагаемых лимитов взносы не начисляют, со сверхлимитной части — начисляют. То есть 4000 ₽ общего лимита, 1 млн при рождении, полные суммы при смерти члена семьи и ЧП освобождены и от НДФЛ, и от взносов.
Когда НДФЛ с зарплаты не удерживают вообще
Отдельный момент: НДФЛ удерживается только при фактической выплате денег. Если зарплата начислена, но не выдана, удерживать и перечислять НДФЛ пока не нужно — обязанность возникает в момент выплаты. А вот страховые взносы начисляются уже по факту начисления зарплаты, независимо от того, выплачена она или нет.
Правильно определить лимит и не ошибиться с НДФЛ и взносами по матпомощи — это часть грамотного расчёта зарплаты. Если не хотите держать это в голове, мы возьмём расчёт зарплаты и налогов на себя — расчёт зарплаты.
Читайте также: суточные и увольнение по соглашению сторон.