Налоговая реформа 2026: что изменилось для малого бизнеса

В 2026 году бизнес столкнулся с самыми крупными налоговыми изменениями за последние годы. Сначала — закон 425-ФЗ, который заработал с 1 января. Потом, уже в апреле, — пакет смягчающих поправок (его называют «реформой 3.0»). Разбираемся, что реально изменилось для малого бизнеса и что с этим делать.

Коротко: что поменялось

Если совсем сжато — три главных вещи. Выросла ставка НДС. Часть упрощенцев впервые стала платить НДС. Усложнились взносы и отчётность. А весной часть жёстких правил смягчили.

НДС вырос до 22%

Базовая ставка НДС поднялась с 20% до 22%. Это касается всех, кто работает с НДС, и применяется к отгрузкам с 1 января 2026 года. На практике это значит пересмотр цен, договоров и счетов — и многие компании уже разослали контрагентам письма об изменении ставки.

Главное для упрощёнки: НДС на УСН

Самое заметное изменение для малого бизнеса. Раньше упрощёнка означала «без НДС». Теперь это не всегда так.

Платить НДС обязаны те упрощенцы, чей доход за прошлый год превысил порог. На 2026 год порог — 20 млн ₽. Если вы под него попали, есть два варианта:

Какой вариант выгоднее — зависит от того, много ли у вас входящего НДС (то есть закупок у поставщиков с НДС). Универсального ответа нет, нужно считать по конкретным цифрам.

Декларацию по НДС сдают ежеквартально и только в электронном виде. Сам налог платят тремя равными частями в течение следующего квартала. Это новая для упрощенцев рутина, и ошибки здесь дороже, чем на «чистой» УСН.

Что смягчили весной (реформа 3.0)

В апреле 2026 года приняли пакет послаблений для малого и среднего бизнеса. Главное из него:

• Общепит на УСН. С 1 апреля и до конца 2026 года кафе и рестораны на упрощёнке могут не платить НДС — независимо от уровня зарплат сотрудников за прошлый год. Это заметная льгота для целой отрасли.
• Проценты по вкладам. Доход в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах не учитывается в лимите 20 млн для НДС — при условии, что общий доход за 2025 год не превысил 60 млн ₽. Раньше из-за процентов можно было случайно «залететь» под НДС.
• Смена режима задним числом. ИП, потерявшим право на патент, разрешили перейти на УСН с начала года. Срок подачи заявления был до 1 июня 2026 года — на сегодня он уже прошёл.
• Мораторий на штрафы. За первую декларацию по НДС предусмотрели послабление по штрафам — чтобы бизнес успел разобраться в новых правилах без наказания за честные ошибки.

Страховые взносы

Здесь тоже есть изменения. Для большинства отраслей отменили пониженный тариф взносов 15% для малого бизнеса — он сохраняется только для части видов деятельности. А для директоров компаний ввели минимум начислений от МРОТ: даже если руководитель не получает зарплату, по нему всё равно возникают обязательства. Малым ООО с «неактивным» директором это добавляет нагрузки.

Что делать бизнесу прямо сейчас

Универсальный план короткий:

1. Посмотреть доход за 2025 год и понять, попадаете ли вы под НДС.
2. Если попадаете — решить, какая ставка выгоднее: 5/7% без вычетов или 22% с вычетами.
3. Пересмотреть цены и договоры с учётом новой ставки НДС.
4. Проверить, не задели ли вас изменения по взносам — особенно если вы ООО с одним директором.
5. Настроить электронную сдачу деклараций по НДС, если раньше её не было.

Частые вопросы

Я на УСН и доход меньше 20 млн. Меня это касается?

По НДС — пока нет, освобождение от него сохраняется. Но вас могут затронуть рост ставки НДС у поставщиков (через цены) и изменения по взносам, если есть сотрудники.

Если выбрал ставку 5%, можно ли потом передумать?

Пониженные ставки в общем случае применяются на длительный срок, но для впервые применяющих есть нюансы с досрочным отказом. Это та область, где лучше не действовать наугад, а свериться по своей ситуации.

У меня кафе на УСН — мне точно не надо платить НДС?

До конца 2026 года для общепита на упрощёнке действует освобождение. Но условия льготы и её продление стоит держать на контроле, а заодно проверить, что ваш ОКВЭД и деятельность действительно подпадают под «общепит».

Откуда вообще знать, что из этого относится именно ко мне?

В этом и сложность реформы: изменений много, и они по-разному задевают ИП и ООО, разные обороты и отрасли. Если не хотите разбираться в этом самостоятельно — мы анализируем конкретную ситуацию и берём учёт и отчётность на себя.

Важно: налоговое законодательство в 2026 году меняется быстро, и отдельные правила ещё могут уточняться. Перед решениями по своему бизнесу сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса или с бухгалтером.