Налоговая реформа 2025–2026: хроника изменений для бизнеса и граждан

15.05.2026 Автор: Ольга Лебедева, главный бухгалтер, опыт более 20 лет

Если совсем коротко: крупная налоговая реформа, объявленная в 2024 году, к 2026-му уже вступила в силу. Главные перемены: упрощенцы с доходом свыше 20 млн рублей платят НДС, ставка налога на прибыль выросла до 25%, появились взносы за директора по МРОТ, увеличились детские вычеты и добавилась семейная выплата по НДФЛ. Ниже — короткий обзор каждого изменения со ссылками на подробные разборы.

Эта статья — навигатор по реформе. Здесь собраны все ключевые изменения в одном месте; по каждому есть отдельная статья с деталями.

НДС на УСН

Самое заметное для малого бизнеса. С 2026 года упрощенцы, чей доход за прошлый год превысил 20 млн рублей, стали плательщиками НДС. Можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычетов либо общую 22% с вычетами.

Подробнее: кто платит НДС на УСН, как выбрать ставку и с какого дохода начинается налог.

Ставка налога на прибыль выросла до 25%

Базовая ставка налога на прибыль для организаций на ОСНО поднялась с 20% до 25%. Для IT-компаний действует льготная ставка 5%, появился федеральный инвестиционный вычет. Малого бизнеса на УСН это изменение не касается.

Подробнее: налог на прибыль в 2026 году.

Взносы за директора по МРОТ

С 2026 года ООО обязано платить страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату, — по базе не ниже МРОТ. Это задело малые компании с «неактивным» директором.

Подробнее: взносы за директора без зарплаты.

НДФЛ: детские вычеты выросли

Стандартные вычеты на детей увеличены: за первого ребёнка — 1400 ₽, за второго — 2800 ₽, за третьего и последующих — 6000 ₽. Лимит годового дохода, до которого действует вычет, поднят до 450 000 рублей.

Семейная выплата по НДФЛ

Появился новый механизм — семейная налоговая выплата (его часто называют кешбэком по НДФЛ). Это частичный возврат уплаченного налога для семей с двумя и более детьми. Оформляется через Социальный фонд (СФР).

Что осталось без изменений

Налог на профессиональный доход (режим для самозанятых) власти обещали не менять. Базовые принципы УСН — выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» — тоже сохранились.

Сводный разбор того, что действует для малого бизнеса в 2026 году, — в отдельной статье.

Разобраться, какие именно изменения задели ваш бизнес, проще вместе со специалистом. Мы анализируем вашу ситуацию и берём учёт и отчётность на себя — бухгалтерское обслуживание.

Частые вопросы

Главное изменение реформы для малого бизнеса?

НДС на УСН: упрощенцы с доходом свыше 20 млн рублей за год стали плательщиками НДС.

На сколько выросла ставка налога на прибыль?

С 20% до 25% для организаций на ОСНО. Малого бизнеса на УСН это не касается.

Что изменилось по детским вычетам?

Размер вычетов увеличен (за второго ребёнка — 2800 ₽, за третьего — 6000 ₽), а лимит дохода поднят до 450 000 рублей. Дополнительно появилась семейная выплата для семей с двумя и более детьми.

Касается ли реформа ИП на упрощёнке?

Да, в части НДС на УСН — если доход превысил 20 млн рублей. Налог на прибыль и взносы за директора к ИП не относятся.

Что за взносы за директора без зарплаты?

С 2026 года ООО обязано платить страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату, — по базе не ниже МРОТ. Это изменение задело в первую очередь малые компании с «неактивным» директором.

Что реформа не тронула?

Налог на профессиональный доход — режим для самозанятых — власти обещали не менять. Базовые принципы УСН тоже сохранились: по-прежнему можно выбирать между «доходами» и «доходами минус расходы».