Налог на прибыль в 2026 году: ставка, кто платит, льготы

06.06.2026 Автор: Ольга Лебедева, главный бухгалтер, опыт более 20 лет

Если совсем коротко: базовая ставка налога на прибыль в 2026 году — 25%. Её платят организации на общей системе налогообложения (ОСНО). Из этих 25% идёт 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный. Для IT-компаний действует льготная ставка 5%, а для инвестирующих в основные средства — федеральный инвестиционный вычет.

Налог на прибыль — это налог на разницу между доходами и расходами компании. Платят его только организации на ОСНО; ИП и упрощенцы налог на прибыль не платят. Разберём ставку и льготы 2026 года простыми словами.

Какая ставка налога на прибыль в 2026 году

Базовая ставка — 25%. Она действует с 2025 года (раньше была 20%) и в 2026 году сохранена без изменений. Распределяется так: 8% поступает в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Такое распределение действует до 2030 года включительно.

Кто платит налог на прибыль

Налог платят российские организации на общей системе налогообложения, а также иностранные компании, работающие в России. Не платят его:

ИП — у них вместо этого НДФЛ;
компании и ИП на УСН — у них единый налог по упрощёнке;
плательщики на других спецрежимах.

То есть для малого бизнеса на упрощёнке налог на прибыль не актуален — он касается прежде всего ООО на ОСНО.

Какая ставка у IT-компаний

Для аккредитованных IT-компаний действует льготная ставка 5% — до 2030 года. Чтобы её получить, нужно соответствовать критериям: аккредитация в Минцифры и доля доходов от профильной IT-деятельности более 70%. Вся сумма такого налога поступает в федеральный бюджет.

Что такое инвестиционный вычет

Это возможность уменьшить налог на прибыль за счёт вложений в основные средства и нематериальные активы. Есть два вида: федеральный (ФИНВ) и региональный (РИНВ).

Федеральный вычет позволяет вычесть до 50% стоимости новых основных средств и нематериальных активов из федеральной части налога. Но есть условие: сумма налога в федеральный бюджет не может быть ниже рассчитанной по ставке 3% (в 2025–2030 годах). Воспользоваться вычетом могут только компании на базовой ставке 25% — те, кто на льготных ставках, права на него не имеют.

На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» отмечают: инвестиционный вычет выгоден стабильно прибыльным компаниям с крупными вложениями в оборудование. При низкой рентабельности обычная амортизация иногда оказывается выгоднее — это стоит просчитывать заранее.

Налог на прибыль, инвестиционные вычеты и льготы — это область, где грамотный учёт напрямую экономит деньги. Если у вас ООО на общей системе, мы возьмём расчёт налога и отчётность на себя — бухгалтер для ООО.

Частые вопросы

Какая ставка налога на прибыль в 2026 году?

Базовая — 25%: 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный.

Платит ли ИП налог на прибыль?

Нет. Налог на прибыль платят только организации на ОСНО. У ИП вместо него НДФЛ, у упрощенцев — единый налог по УСН.

Какая ставка у IT-компаний?

5% до 2030 года при условии аккредитации в Минцифры и доли профильных доходов более 70%.

Кто может применять инвестиционный вычет?

Компании на базовой ставке 25%, вкладывающиеся в основные средства и нематериальные активы. На льготных ставках вычет недоступен.

Изменилась ли ставка по сравнению с 2025 годом?

Нет. Ставка 25% введена с 2025 года и в 2026 году сохранена без изменений.

Сколько налога можно сэкономить с помощью федерального инвестиционного вычета?

Федеральный вычет позволяет уменьшить федеральную часть налога на сумму до 50% стоимости новых основных средств и нематериальных активов. Есть ограничение: налог в федеральный бюджет не может опуститься ниже рассчитанного по ставке 3%. Вычет выгоден стабильно прибыльным компаниям с крупными вложениями в оборудование — при низкой рентабельности обычная амортизация иногда оказывается выгоднее.