С 1 января 2025 года вступят в силу значительные изменения в налоге на прибыль, утвержденные для компаний. Общая ставка поднимется до 25%, в то время как для IT-компаний она составит 5%. Также заработает федеральный инвестиционный налоговый вычет, а региональный станет бессрочным.
Основные изменения в налоге на прибыль с 2025 года
Перемены, осуществленные Федеральным законом от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ, касаются I и II частей Налогового кодекса РФ и ряда других актов. Эти нововведения окажут как положительное, так и отрицательное влияние на деятельность предприятий, что отражено в собранной таблице.
Общая ставка налога на прибыль с 1 января
С 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%. Для малых технологических компаний региональные власти смогут устанавливать сниженные ставки на протяжении пяти лет. Доля, направляемая в федеральный бюджет, вырастет с 3% до 8%, тогда как регионы сохранят свою долю в 17%.
Ставка налога на прибыль для ИТ-компаний
Нулевая ставка для IT-компаний будет заменена 5%-ной, что отразит стремление к равенству в налоговом бремени.
Коэффициенты, связанные с высокотехнологичными или интеллектуальными активами, на 2025 год
С начала 2025 года компании смогут включать в свои расходы затраты на отечественное программное обеспечение и радиоэлектронные изделия в сфере искусственного интеллекта, а также на утвержденное Правительством РФ высокотехнологичное оборудование. При этом будет предусмотрен повышающий коэффициент 2 при расчете первоначальной стоимости объектов амортизируемого имущества.
Кроме того, расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР, подп. 1–5 п. 2 ст. 262 Налогового кодекса РФ) могут быть учтены как прочие расходы или добавлены к первоначальной стоимости амортизируемых нематериальных активов в размере фактических затрат с применением коэффициента 2.
Это изменение послужит для компаний возможностью ускорить процесс амортизации затрат и снизить налоговое бремя.
Инвестиционный налоговый вычет для прибыли 2025 года
С 2025 года вступает в силу федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ), а региональный инвестиционный вычет (РИНВ) станет бессрочным.
Предприятия смогут воспользоваться новыми правилами для применения ФИНВ, что позволяет вычитать до 50% стоимости основных средств и нематериальных активов из федеральной базы налога на прибыль. Однако сумма налога, которая должна поступить в федеральный бюджет, не может быть ниже базы, рассчитанной по ставке 3% в период 2025–2030 годов, а затем 2%. Уменьшение налога возможно в налоговом периоде, когда вводятся новые объекты основных средств и нематериальных активов или изменяется их первоначальная стоимость. Если сумма налога на прибыль недостаточна, остаток вычета можно перенести на следующий период.
Следующие категории налогоплательщиков не имеют права на ФИНВ:
• ФИНВ не доступен для иностранных организаций-резидентов
• участников соглашений о защите капиталовложений
• кредитных учреждений
• производителей подакцизных товаров
Несмотря на то, что вычет служит стимулом для инвестиций, компаний с низкой рентабельностью, амортизация может оказаться более выгодной.
РИНВ, введённый в 2024 году (Федеральный закон № 629-ФЗ от 25.12.2023), поддерживает проекты технологического суверенитета и структурной адаптации экономики, в то время как ФИНВ применяется к объектам, не подпадающим под действие РИНВ.
Налог на прибыль: что изменится с 2025 года?
Введение
С 2025 года в систему включения России ожидаются значительные изменения. Эти изменения касаются доходов, порядка их учета, а также установленных норм, которые будут действовать в новой редакции Налогового кодекса (НК). В статье рассматриваются важные аспекты реформы, которые влияют на бизнес, а также на субъектов, использующих различные налоговые режимы.
Основные изменения
- Доходы и налоговые обязательства
С 2025 года будут действовать новые правила расчета налога на прибыль. Теперь предприниматели платят налоги с учетом определенных перечня доходов, включенных в налогово-облагаемые базы. Это касается, в частности, доходов, полученных по договорам, а также доходов от отдельных видов деятельности, таких как производственный и туристический бизнес. - Система упрощения и упрощения системы (УСН)
УСН также претерпит изменения: в перечень включаются повышенные и пониженные ставки для определенных категорий плательщиков. Это затронет субъектов, применяющих специальные налоговые режимы и зарегистрированных в реестре ФНС. - Порядок уплаты и отчетности
Для бизнеса порядок уплаты налогов на прибыль и обеспечение экономики. Декларации новой формы будут обязательно переданы в электронном виде. Компании, в том числе ООО, должны направить уведомления о безопасности своей деятельности в течение установленного срока, который не составляет ни одного квартала.
Что важно знать
- Плательщики и льготы
Реформа предусматривает льготы для субъектов малого и среднего бизнеса, а также новые льготы по уплате НДС и НДФЛ для определенных категорий населения. Это позволит снизить налоговую нагрузку на бизнес и поддержать его в нынешних условиях. - Взносы и страховые выплаты
в отношении страховых взносов также будут включены в Ирландию. Например, у нас есть возможность уменьшить расходы на обязательное социальное здравоохранение. Важно помнить, что в случае несвоевременной уплаты начисляются пени и штрафы. - Изменение
содержания Новой прогрессивной шкалы будет учитывать превышение установленного лимита дохода. Это означает, что доходы выше суммы будут облагаться налогом по более высоким ставкам.
Подробности реформы
- Основные даты и сроки
вступления Реформы в силу с 1 января 2025 года. Однако уже с июля 2024 года компании смогли зарегистрироваться в реестре ФНС для перехода на новые налоговые режимы. Важно помнить, что до декабря текущего года необходимо представить документы по изменению формы. - Переход на единый налоговый режим
Субъекты, которые выбирают переход на единый налоговый режим, должны быть учтены новые требования по уплате авансового налога. Оплата будет производиться по итогам квартала и власти от величины МРОТ и должностных лиц. - Особенности для нижних отраслей
Важным элементом реформы станет поддержка производственного и туристического сектора. В сфере прикладных отраслей выходят компании, которые занимаются производством товаров и услуг с высокой добавленной стоимостью.
Как это влияет на бизнес?
- Увеличение налоговой нагрузки для крупных компаний.
Для тех, чьи доходы увеличивают установленный лимит, налоговая нагрузка увеличивается. Придется пересмотреть кризис и, возможно, использовать дополнительные механизмы оптимизации налогов. - Поддержка среднего и среднего бизнеса.
Новые льготы, пособия и льготные ставки обеспечивают справедливое снижение налогов для малого бизнеса. Это особенно важно для предпринимателей, занятых в социальной и образовательной сфере. - Решения для упрощенцев.
Для проведения упрощенцев представители ООО, представили специальную программу, позволяющую сократить количество добровольцев. Важно заранее подготовить документы для перехода на новый режим.
Итог
С 2025 года налоговая реформа затронет большинство компаний, зарегистрированных в России. Важно внимательно ознакомиться с поправками, подготовить отчетность и перейти к новым формам уплаты налогов. Это позволит избежать штрафов и пеней, а также получить льготы и субсидии, предусмотренные законом.
Напишите на наш сервис для получения актуальных материалов, которые помогут вам быть в курсе всех изменений и принимать правильные решения для бизнеса.