Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2026: сроки и штрафы

Если совсем коротко: уведомление об исчисленных суммах подают, когда налог нужно заплатить раньше, чем сдаётся декларация, — например, авансы по УСН, НДФЛ и взносы за сотрудников. Без него налоговая не поймёт, на какой налог списать деньги с единого налогового счёта. Общий срок — до 25-го числа месяца уплаты. Штрафа за опоздание нет, но могут начислить пени. С 1 сентября 2026 года уведомление по НДФЛ и взносам можно подать один раз сразу на несколько месяцев. В «Бухгалтерии от А до Я» мы подаём такие уведомления за клиентов, чтобы деньги не зависали на счёте.

Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов

С 2023 года большинство налогов платят одной суммой — единым налоговым платежом, или ЕНП. Деньги поступают на единый налоговый счёт, ЕНС, — это общий «кошелёк» компании или ИП в налоговой. Дальше инспекция сама списывает с него суммы в счёт конкретных налогов.

Но чтобы списать, налоговая должна знать, сколько и за что. Если налог платят после сдачи декларации, сумму она возьмёт из декларации. А если заплатить нужно раньше, чем сдаётся отчёт, налоговой неоткуда узнать сумму. Эту дыру и закрывает уведомление: вы заранее сообщаете, какой налог, за какой период и сколько списать.

Кто подаёт уведомление и когда оно не нужно

Уведомление подают и организации, и ИП — по налогам, которые платят раньше, чем сдают отчётность:

• авансы по УСН и ЕСХН;
• НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудников;
• страховые взносы за работников;
• для организаций — ещё транспортный и земельный налоги, налог на имущество и налог на прибыль, который компания удерживает как налоговый агент.

По имущественным налогам организаций скоро станет проще. С 2027 года налоговая сама будет считать транспортный налог, земельный налог и налог на имущество по кадастровой стоимости — по данным ГИБДД и Росреестра — и присылать сообщение с суммой. Уведомления по ним отменят с 1 апреля 2027 года. Но за 2026 год всё по-старому: налог считаете сами, а итоговое уведомление подаёте в феврале 2027-го.

Уведомление не нужно, если декларацию вы сдаёте раньше срока уплаты или в тот же день: тогда налоговая возьмёт сумму из неё.

Уведомление об исчисленных суммах налогов: сроки

Общее правило — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса). Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

• Авансы по УСН — три раза в год: по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. В 2026 году это 27 апреля, 27 июля и 26 октября — сроки сдвинулись из-за выходных.
• Страховые взносы — каждый месяц, до 25-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Например, за сентябрь — до 26 октября 2026 года: 25-е выпадает на воскресенье.
• НДФЛ за сотрудников — дважды в месяц. За налог, удержанный с 1-го по 22-е число, — до 25-го того же месяца. За налог, удержанный с 23-го по последний день, — до 3-го числа следующего месяца.

Ближайший крупный срок — 26 октября 2026 года. В этот день истекает срок по авансу УСН за девять месяцев, по взносам за сентябрь и по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 октября.

Уведомление на УСН и для ИП

На упрощёнке декларацию сдают один раз в год, а платят налог четыре раза. Поэтому по трём авансам — за квартал, полугодие и девять месяцев — нужно уведомление. По налогу за весь год его не подают: к сроку уплаты декларация уже сдана.

Для ИП правила те же, что для организаций. Если у предпринимателя есть сотрудники, он дополнительно подаёт уведомления по их НДФЛ и взносам.

В уведомлении есть код периода. Для аванса по УСН он выглядит так: «34/01» — первый квартал, «34/02» — полугодие, «34/03» — девять месяцев. Ошибка в этом коде — одна из самых частых: из-за неё деньги уходят не в тот период. Все коды по налогам мы собрали в статье про код периода в уведомлении по ЕНП.

Что изменилось с 1 сентября 2026 года: одно уведомление на несколько месяцев

Раньше работодатель подавал уведомления по НДФЛ и взносам каждый месяц, а по НДФЛ — дважды. С 1 сентября 2026 года можно реже: одно уведомление сразу на текущий и все следующие месяцы до конца года. Такую возможность ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

В одном уведомлении указывают:

• НДФЛ — отдельно за период с 1-го по 22-е число и с 23-го по последний день каждого месяца;
• страховые взносы — за каждый месяц.

Впервые так можно было отчитаться в сентябре — сразу за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2026 года. Налоговая будет списывать деньги с ЕНС по мере наступления сроков.

Это удобно, если штат стабильный и зарплата каждый месяц одинаковая. Если суммы скачут, выгода меньше — придётся досылать уточнения.

Что делать, если суммы по НДФЛ и взносам изменились

Всё зависит от того, в какую сторону.

• Налог оказался больше, чем в уведомлении, — подайте новое уведомление за этот месяц в обычный срок.
• Налог оказался меньше — ничего подавать не нужно. Лишнее останется на ЕНС, а налоговая скорректирует суммы после отчётов 6-НДФЛ и РСВ — расчёта по страховым взносам.

Как подать уведомление об исчисленных суммах налогов

Проще всего — электронно: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота или прямо из 1С. Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

В уведомлении указывают КБК — код, по которому налоговая понимает, какой это налог, ОКТМО — код территории, отчётный период и сумму. Организации дополнительно указывают КПП.

Если в уведомлении ошибка

Её исправляют новым уведомлением: сумму указывают целиком, а не разницей, а при ошибке в КБК или ОКТМО сначала «обнуляют» старые реквизиты. Пошагово разобрали это в статье как исправить уведомление по ЕНП.

Есть ли штраф за несвоевременное уведомление

Нет. ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 разъяснила: если уведомление не подано или подано с опозданием, это не налоговое правонарушение по статье 126 Налогового кодекса. Если вам попадался штраф 200 рублей — это старая позиция, её больше не применяют.

Но расслабляться рано. Без уведомления налоговая не знает, на что списать деньги, и налог числится неуплаченным, даже если деньги лежат на счёте. На такой долг начисляют пени.

Если разбираться с кодами и сроками некогда, подготовку уведомлений можно передать нам вместе со сдачей отчётности. Для предпринимателей на упрощёнке — бухгалтер для ИП.