ФНС опубликовала письмо от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@ со ссылкой на памятку о порядке предоставления уведомления по ЕНП и разместила сроки его подачи.
Отчетный период в уведомлении об исчисленных суммах: нюансы заполнения
Отчетный период заполняется на основании граф 9–11 приложения 1 к Памятке по порядку заполнения в зависимости от срока уплаты налога.
Нюансы заполнения периода по отдельным налогам и взносам:
- Для квартальных платежей, таких как налог на имущество, УСН, земельный и транспортный налог, столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру квартала.
- Для страховых взносов и НДФЛ столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру месяца в квартале.
- Для НДФЛ, который удержан и исчислен в период с 22.12 по 31.12, в столбце 5 следует указать «34», а в столбце 6 — «04». Таким образом в печатной форме уведомления период будет выглядеть как 34/04.
В какие сроки предоставлять уведомление об исчисленных суммах?
Сроки сдачи формы указаны в приложении к Письму от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ и зависят от конкретного КБК.
Налог на прибыль, исчисляемый по ставке, отличной от 20%, или с доходов иностранной организации
КБК:
- налог на прибыль с доходов иностранных организаций — 18210101030011000110;
- налог на прибыль с дивидендов — 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210101060011000110;
- налог на прибыль от контролируемых иностранных компаний — 18210101080011000110;
- налог на прибыль с доходов по облигациям — 18210101090011000110.
Кто платит: налоговые агенты.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | ||||
| Период | Месяц / квартал | |||||
| Январь | до 25.02 | 21 (I квартал) | 01 | |||
| Февраль | до 25.03 | 21 | 02 | |||
| Март | вместо уведомления предоставляется декларация | |||||
| Апрель | до 25.05 | 31 (полугодие) | 01 | |||
| Май | до 25.06 | 31 | 02 | |||
| Июнь | вместо уведомления предоставляется декларация | |||||
| Июль | до 25.08 | 33 (9 месяцев) | 01 | |||
| Август | до 25.09 | 33 | 02 | |||
| Сентябрь | вместо уведомления предоставляется декларация | |||||
| Октябрь | до 25.11 | 34 (год) | 01 | |||
| Ноябрь | до 25.12 | 34 | 02 | |||
| Декабрь | до 25.01 | 34 | 03 | |||
Налог на прибыль
КБК:
- налог на прибыль с доходов от государственных ценных бумаг — 18210101070011000110.
Кто платит: налоговые агенты.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
| Период | Месяц / квартал | ||
| Январь | до 25.02 | 21 (I квартал) | 01 |
| Февраль | до 25.03 | 21 | 02 |
| Март | до 25.04 | 21 | 03 |
| Апрель | до 25.05 | 31 (полугодие) | 01 |
| Май | до 25.06 | 31 | 02 |
| Июнь | до 25.07 | 31 | 03 |
| Июль | до 25.08 | 33 (9 месяцев) | 01 |
| Август | до 25.09 | 33 | 02 |
| Сентябрь | до 25.10 | 33 | 03 |
| Октябрь | до 25.11 | 34 (год) | 01 |
| Ноябрь | до 25.12 | 34 | 02 |
| Декабрь | до 25.01 | 34 | 03 |
НДФЛ
КБК:
- НДФЛ с доходов от налогового агента — 18210102010011000110;
- НДФЛ с сумм прибыли от контролируемых иностранных компаний — 18210102050011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110;
- НДФЛ с процентов по вкладам — 18210102070011000110;
- НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб. — 18210102080011000110;
- НДФЛ с дохода свыше 5 млн руб., если НДФЛ перечисляется на основании уведомления от налоговой — 18210102120011000110;
- НДФЛ с дивидендов от долевого участия — 18210102130011000110, 18210102140011000110;
- НДФЛ с выплат работников — 18210102010011000110.
Для КБК 18210102010011010110 или 18210102080011010110 заполняется ОКТМО 21000000. Если указать другой ОКТМО, возникнет предупреждение, основанное на контрольных соотношениях из Письма ФНС РФ от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@.
Кто платит: налоговые агенты.
| Период, за который выдали или перечислили деньги сотруднику | Срок сдачи уведомления | Период в уведомлении |
| 01.01– 22.01 | не позднее 25.01 | 21/01 |
| 23.01–31.01 | не позднее 3.02 | 21/11 |
| 01.02–22.02 | не позднее 25.02 | 21/02 |
| 23.02–29.02 | не позднее 3.03 | 21/12 |
| 01.03–22.03 | не позднее 25.03 | 21/03 |
| 23.03–31.03 | не позднее 03.04 | 21/13 |
| 01.04–22.04 | не позднее 25.04 | 31/01 |
| 23.04–30.04 | не позднее 03.05 | 31/11 |
| 01.05–22.05 | не позднее 25.05 | 31/02 |
| 23.05–31.05 | не позднее 03.06 | 31/12 |
| 01.06–22.06 | не позднее 25.06 | 31/03 |
| 23.06–30.06 | не позднее 03.07 | 31/13 |
| 01.07–22.07 | не позднее 25.07 | 33/01 |
| 23.07–31.07 | не позднее 03.08 | 33/11 |
| 01.08–22.08 | не позднее 25.08 | 33/02 |
| 22.08–31.08 | не позднее 03.09 | 33/12 |
| 01.09–22.09 | не позднее 25.09 | 33/03 |
| 23.09–30.09 | не позднее 03.10 | 33/13 |
| 01.10–22.10 | не позднее 25.10 | 34/01 |
| 23.10–31.10 | не позднее 03.11 | 34/11 |
| 01.11–22.11 | не позднее 25.11 | 34/02 |
| 23.11–30.11 | не позднее 03.12 | 34/12 |
| 01.12–22.12 | не позднее 25.12 | 34/03 |
| 23.12–31.12 | не позднее последнего рабочего дня года | 34/13 |
с 1 января 2024 года уведомление по НДФЛ подается 2 раза в месяц:
- за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 25 числа текущего месяца;
- за период с 23 по последнее число текущего месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.
НДФЛ для ИП на ОСНО
КБК:
- НДФЛ с дохода менее 5 млн руб. — 18210102020011000110;
- НДФЛ с дохода более 5 млн руб. — 18210102080011000110.
Кто платит: ИП, применяющие ОСНО, адвокаты, нотариусы.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
| Период | Месяц / квартал | ||
| I квартал | до 25.04 | 34 (год) или 21 | 01 или 04 |
| Полугодие (II квартал) | до 25.07 | 34 или 31 | 02 или 04 |
| 9 месяцев (III квартал) | до 25.10 | 34 или 33 | 03 или 04 |
| Год (IV квартал) | вместо уведомления предоставляется декларация | ||
Страховые взносы
КБК:
- страховые взносы, распределяемые по видам страхования, — 18210201000011000160;
- страховые взносы по доптарифу ОПС — 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160;
- страховые взносы по сотрудникам летных экипажей — 18210208000061000160;
- страховые взносы по сотрудникам угольной промышленности — 18210209000061000160;
- страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 18210210000011000160;
- страховые взносы ОМС по прокурорам и судьям — 18210211000011000160.
Кто платит: работодатели, производящие выплаты сотрудникам.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
| Период | Месяц / квартал | ||
| Январь | до 25.02 | 21 (I квартал) | 01 |
| Февраль | до 25.03 | 21 | 02 |
| Март | вместо уведомления предоставляется РСВ | ||
| Апрель | до 25.05 | 31 (полугодие) | 01 |
| Май | до 25.06 | 31 | 02 |
| Июнь | вместо уведомления предоставляется РСВ | ||
| Июль | до 25.08 | 33 (9 месяцев) | 01 |
| Август | до 25.09 | 33 | 02 |
| Сентябрь | вместо уведомления предоставляется РСВ | ||
| Октябрь | до 25.11 | 34 (год) | 01 |
| Ноябрь | до 25.12 | 34 | 02 |
| Ноябрь | до 08.12 (для бюджетных организаций) | 34 | 02 |
| Декабрь | вместо уведомления предоставляется РСВ | ||
| Декабрь | до 25.12 (для бюджетных организаций) | 34 | 03 |
Бюджетные организации подают уведомление по РСВ в декабре два раза в связи с завершением финансового года.
Имущественные налоги
КБК:
- налог на имущество — 18210602010021000110, 18210602020021000110;
- транспортный налог — 18210604011021000110;
- земельный налог — 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.
Кто платит: юридические лица — владельцы имущества, транспорта и земельных участков.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
| Период | Месяц / квартал | ||
| I квартал | до 25.04 | 34 (год) | 01 |
| Полугодие (II квартал) | до 25.07 | 34 | 02 |
| 9 месяцев (III квартал) | до 25.10 | 34 | 03 |
| Год (IV квартал) | до 25.02 | 34 | 04 |
Если по закону субъекта РФ или муниципального образования не предусмотрена уплата авансовых платежей, уведомление не предоставляется.
УСН
КБК:
- объект налогообложения «доходы» — 18210501011011000110;
- объект налогообложения «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.
Кто платит: юридические лица и ИП, применяющие УСН.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
| Период | Месяц / квартал | ||
| I квартал | до 25.04 | 34 (год) | 01 |
| Полугодие (II квартал) | до 25.07 | 34 | 02 |
| 9 месяцев (III квартал) | до 25.10 | 34 | 03 |
| Год (IV квартал) | вместо уведомления предоставляется декларация | ||
ЕСХН
КБК: 18210503010011000110.
Кто платит: юридические лица и ИП, применяющие ЕСХН.
| Отчетный период | Срок сдачи уведомления | Отчетный период в уведомлении | |
| Период | Месяц / квартал | ||
| Полугодие (II квартал) | до 25.07 | 34 (год) | 02 |
| Год (IV квартал) | вместо уведомления предоставляется декларация | ||
Уведомление об исчисленных суммах предоставляется по налогам и взносам, если срок сдачи отчета позже, чем уплата самой обязанности. Общий срок подачи уведомления — до 25 числа месяца, в котором предусмотрена уплата налога (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление об исчисленных объемах представляет собой важный документ, который налогоплательщики должны представить в налоговую инспекцию. Заполнение данных в этом документе требует особого внимания, особенно в части указаний отчетного периода. Определить основные правила, установленные требования и особенности регулирования.
Основные требования к заполнению
- Код отчетного периода.
В поле «Код» указывается числовой код, соответствующий конкретному отчетному периоду. Этот код установлен приказом ФНС, и в нем правильно указаны ошибки при обработке данных. - Поле «Единого».
Здесь необходимо привести данные в строгом соответствии с образцом. Любые нарушения, например, пропуск в указанную сумму или период, могут повлечь за собой штрафы. - КПП и представление места.
КПП (код определения организации учета) налогоплательщика указывается в отдельном поле. Важно правильно определить место подачи уведомлений — это зависит от территории налоговой инспекции.
Что необходимо знать о документах и порядке представления
- Приказ ЕД-7-8.
Настоящий нормативный акт по регулированию представляет собой руководство и содержит указания о порядке заполнения полей, обязательных для всех налогоплательщиков. - Сведения об авансах.
В разделе «Авансовые платежи» указаны суммы начислений. Эти данные должны быть предоставлены в отдельном отчетном периоде. - Документы для исправления ошибок.
Если в предыдущем обучении обнаружены ошибки, необходимо представить корректирующий лист. Для этого можно воспользоваться параметрами онлайн-сервисами, которые помогают подготовить отчетность.
Распространенные ошибки при заполнении
- Период запуска кода.
Это одна из самых частых ошибок, которая приводит к необходимости пересдачи документа. - Неправильное заполнение полей.
Например, если вместо фактической даты указаны данные, не соответствующие перечислениям, будут отклонения. - Несоответствие раскрыто.
Документы должны включать полные и точные данные о начислениях, зарплатах сотрудников и других обязательных сборах.
Советы по корректному заполнению
- Используйте создания.
Перед заполнением ознакомьтесь с моделями, представленными в комментариях к приказу ЭД-7-8. Это позволит избежать ошибок. - Воспользуйтесь электронной системой.
Подавать уведомления можно через онлайн-сервисы налоговой службы. Они автоматически проверяют заполнение обязательных полей. - Обратите внимание на блок с начислениями.
Здесь важно указывать данные по каждому начислению налога на добавленную стоимость (НДС). - Подписаться на обновления.
Это поможет своевременно получать изменения в состоянии представления Республики.
Порядок сдачи ответа
- Уведомление представляется в налоговом органе по всем вопросам учета.
- Сдавать документы можно как лично, так и через электронные сервисы.
- После представления уведомления налогоплательщику выдается подтверждение о его знании.
Выводы
Правильное заполнение отчетного периода при уведомлении об исчисленных отчетах — это залог правильного учета налоговых обязательств. Соблюдение требований законодательства, использование заявленных образцов и проверка данных с помощью электронных систем позволяют избежать ошибок. Бухгалтерам и бизнесу важно внимательно ознакомиться с заполнением документов, чтобы избежать штрафов и обеспечить своевременную сдачу отчетности.