Как селлеру считать налог на маркетплейсе в 2026 году
Если совсем коротко: налог на маркетплейсе считается со всей суммы продажи покупателю, а не с того, что пришло на ваш счёт после удержания комиссии. Это главная ошибка селлеров: видят на счёте 750 000 ₽ вместо проданного на 1 000 000 ₽ и платят налог с меньшей суммы. Налоговая считает доходом полную сумму — и доначисляет налог с разницы, плюс пени.
Селлер — продавец на маркетплейсе (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет). УСН — упрощённая система налогообложения. Маркетплейс работает как агент: удерживает из вашей выручки комиссию, логистику и рекламу. Разберём, почему налог считается до этих удержаний, а не после.
С какой суммы селлер платит налог
Доходом признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель за товар, — а не выплата, поступившая вам на счёт после удержаний площадки. Это прямо подтвердили ФНС (письмо от 08.05.2024 № СД-4-3/5416) и Минфин (письмо от 16.10.2024 № 03-11-11/100521).
Если по товару была скидка, доход считается по фактической цене продажи со скидкой — то есть по той сумме, что реально заплатил покупатель.
Почему это главная ошибка селлеров
Логика новичка понятна: деньги пришли на счёт — с них и платим. Но она приводит к занижению налога.
Пример: продали на Wildberries на 1 000 000 ₽ за месяц, площадка удержала комиссию и логистику, на счёт пришло 750 000 ₽. Налог по УСН «Доходы» нужно платить с 1 000 000 ₽, а не с 750 000 ₽. Разница в налоге — около 180 000 ₽ за год плюс пени при проверке.
На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» предупреждают: отчёт маркетплейса нужно читать не как «сколько мне перевели», а как налоговый документ — сколько было продаж, возвратов и удержаний. Именно по продажам, а не по поступлениям считается налог.
Что делать с комиссией маркетплейса
Комиссию, логистику и рекламу можно учесть в расходах — но только если вы на УСН «Доходы минус расходы». Тогда они уменьшают налоговую базу. На УСН «Доходы» вычесть эти удержания нельзя, налог платится со всей выручки.
| Объект УСН | Налог считается с | Комиссия в расходах |
|---|---|---|
| «Доходы» (6%) | полной суммы продаж | нельзя |
| «Доходы минус расходы» (15%) | продаж за вычетом расходов | можно |
Поэтому для торговли на маркетплейсах с высокой долей комиссии и расходов (обычно 17–25%) часто выгоднее «Доходы минус расходы».
Когда признаётся доход
Дата дохода — день, когда деньги от покупателя поступили на счёт маркетплейса и вы вправе ими распоряжаться (письма Минфина 2024–2025 годов). То есть доход возникает раньше, чем площадка перечислит вам выплату, — это важно для правильного отнесения дохода к нужному периоду.
Чем грозит неправильный расчёт
Если считать налог с поступлений, а не с продаж, вы занижаете доход. Последствия: доначисление налога, пени и штрафы. Отдельный риск — незаметно превысить лимит 20 млн рублей (по реальным продажам он наступает раньше, чем по выплатам на счёт) и вовремя не перейти на НДС, что добавит уже доначисления по НДС.
Учёт на маркетплейсах — это работа с отчётами площадок, разнесение комиссий, возвратов и удержаний, и цена ошибки здесь высокая. Если не хотите разбираться с отчётами вручную, мы возьмём учёт для селлеров на себя — бухгалтерия для маркетплейсов.