Займ от учредителя в 2026: как оформить и какие налоги

23.08.2026 Автор: Ольга Лебедева, главный бухгалтер, опыт более 20 лет

Если совсем коротко: займ от учредителя — распространённый способ поддержать компанию деньгами. Оформляют письменным договором. Беспроцентный займ не создаёт у компании дохода и не облагается налогом; проценты по процентному займу — доход учредителя (НДФЛ) и расход компании. При прощении долга возникает доход, но если доля учредителя больше 50% — налог не платят. Главное — правильно оформить документы, иначе налоговая переквалифицирует сделку.

Когда компании нужны деньги, учредитель часто даёт их в долг — это проще и дешевле банковского кредита. Разберём, как оформить займ и какие налоги он влечёт.

Как оформить

Займ оформляют письменным договором между учредителем и компанией. В нём указывают:

сумму займа и срок возврата;
процентный он или беспроцентный;
порядок возврата.

Деньги вносят на расчётный счёт или в кассу. Критично важно правильно указать назначение платежа — «предоставление займа по договору №…». Если написать «пополнение счёта», налоговая может принять сумму за выручку и обложить налогом.

Беспроцентный займ

Это самый простой вариант. При беспроцентном займе от учредителя:

у компании не возникает дохода — материальная выгода от экономии на процентах для налога на прибыль не считается;
НДС операция не облагается;
возврат займа не является ни доходом, ни расходом.

Это подтверждает и Минфин, поэтому налоговых рисков у беспроцентного займа нет.

Процентный займ

Если займ процентный, проценты — доход учредителя-физлица: с них удерживают НДФЛ, а компания выступает налоговым агентом. Для самой компании выплаченные проценты — расход, уменьшающий налог на прибыль. Ставку прописывают в договоре.

Прощение долга

Иногда учредитель решает не забирать деньги и прощает долг. Тогда:

по общему правилу прощённый долг — внереализационный доход компании, облагается налогом на прибыль или по УСН;
но если доля учредителя больше 50%, прощённый долг налогом не облагается (статья 251 НК).

Прощение оформляют отдельным соглашением после выдачи займа — формулировка «займ безвозвратный» прямо в договоре неправомерна.

Риски

Главный риск — переквалификация сделки. Если займы выдаются систематически, не возвращаются, а документы оформлены небрежно, налоговая может решить, что под видом займа скрывалась выручка или дивиденды, и доначислить налоги. Поэтому займ должен иметь экономическое обоснование и корректные документы. Кстати, займ учредителя нередко используют на старте бизнеса — о регистрации компании мы рассказали в статье «Как открыть ООО в 2026 году».

Оформление займов, учёт процентов и прощение долга без налоговых потерь требуют аккуратности. Мы ведём учёт и помогаем правильно оформить финансовую помощь учредителя — подробнее на странице «Ведение бухгалтерии».

Читайте также: совмещение УСН и патента.

Частые вопросы

Как оформить займ от учредителя?

Обязательно письменным договором займа между учредителем и компанией — в нём указывают сумму, срок возврата и является ли займ процентным или беспроцентным. Деньги вносят на расчётный счёт или в кассу. Важно правильно указать назначение платежа: «предоставление займа по договору №…». Если написать просто «пополнение счёта», налоговая может принять сумму за выручку и обложить налогом.

Нужно ли платить налог с беспроцентного займа от учредителя?

Нет. При беспроцентном займе от учредителя у компании не возникает налогооблагаемого дохода: материальная выгода от экономии на процентах для налога на прибыль не рассчитывается. НДС такая операция тоже не облагается. Возврат займа не является ни доходом компании, ни расходом. Это подтверждает и Минфин, поэтому беспроцентный займ — самый простой способ поддержать компанию.

Как облагается процентный займ от учредителя?

Если займ процентный, проценты — это доход учредителя-физлица, с которого удерживают НДФЛ; компания выступает налоговым агентом. Для самой компании выплаченные проценты являются расходом и уменьшают налог на прибыль. Ставку процентов прописывают в договоре. Сделка между компанией и её учредителем при этом не считается контролируемой.

Что будет, если учредитель простит долг?

По общему правилу прощённый долг становится внереализационным доходом компании и облагается налогом — на прибыль или по УСН. Но есть важное исключение: если учредитель владеет долей более 50% уставного капитала, прощённый долг налогом не облагается (статья 251 НК). Прощение оформляют отдельным соглашением после выдачи займа, а не условием в самом договоре.

Какие риски у займа от учредителя?

Главный риск — переквалификация сделки налоговой. Если займы выдаются систематически, долги не возвращаются, а документы оформлены небрежно, инспекторы могут решить, что под видом займа скрывалась выручка или выплата дивидендов, и доначислить налоги, пени и штрафы. Поэтому у займа должно быть чёткое экономическое обоснование, а договор — правильно оформлен.

Может ли единственный учредитель дать займ своей компании?

Да. Единственный участник вправе выдать займ своему ООО, в том числе беспроцентный, и при необходимости позже простить долг. Поскольку его доля составляет 100% (то есть более 50%), прощённый долг налогом на прибыль или по УСН не облагается. Договор оформляют письменно, а решение о выдаче займа фиксируют документально.