Какую систему налогообложения выбрать в 2026 году
Если совсем коротко: большинству малого бизнеса в 2026 году подходит УСН — упрощённая система. Для ИП по отдельным видам деятельности выгоден патент, для работы в одиночку — самозанятость (НПД). ОСНО нужна, только если важен НДС или бизнес перерос лимиты спецрежимов. Если не выбрать ничего, налоговая по умолчанию поставит ОСНО — самый дорогой вариант.
Система налогообложения определяет, какие налоги и сколько вы платите. В 2026 году у бизнеса есть шесть режимов. Разберём каждый простыми словами и поймём, кому что подходит.
Какие системы налогообложения есть в 2026 году
Всего режимов шесть:
| Режим | Кому подходит | Кратко |
|---|---|---|
| УСН | ИП и ООО, малый и средний бизнес | налог с дохода, простая отчётность |
| Патент (ПСН) | только ИП по отдельным видам деятельности | фиксированная стоимость, до 15 сотрудников |
| АУСН | микробизнес до 5 сотрудников | без отчётности и взносов, ставки выше |
| НПД (самозанятость) | ИП и физлица без сотрудников | минимальные ставки, без отчётности |
| ЕСХН | сельхозпроизводители | профильный режим для агробизнеса |
| ОСНО | крупный бизнес и те, кому нужен НДС | все налоги, режим по умолчанию |
УСН — упрощёнка для большинства
Самый популярный режим для малого бизнеса. Доступен и ИП, и ООО. Есть два варианта: «Доходы» (налог со всей выручки, обычно 6%) и «Доходы минус расходы» (налог с прибыли, обычно 15%). Ставки могут отличаться по регионам.
Важное изменение 2026 года: если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей, на УСН добавляется НДС. До этого порога упрощенцы НДС не платят.
Патент — для ИП по конкретным видам деятельности
Патент (ПСН) доступен только индивидуальным предпринимателям и только по определённым видам деятельности — например, бытовые услуги, розница, общепит. Налог фиксированный: вы покупаете патент на срок и платите заранее известную сумму, не зависящую от реальной выручки. Ограничение — до 15 сотрудников и лимит по доходу.
АУСН, НПД и ЕСХН — для частных случаев
- АУСН — автоматизированная упрощёнка. Налог считает сама налоговая, отчётности и страховых взносов нет, но ставки выше обычной УСН. Подходит микробизнесу до 5 сотрудников с расчётами через уполномоченный банк.
- НПД — налог на профессиональный доход, режим самозанятых. Ставки 4% (с физлицами) и 6% (с юрлицами), без отчётности и без сотрудников.
- ЕСХН — единый сельхозналог, только для производителей сельхозпродукции.
ОСНО — когда без неё не обойтись
Общая система — режим по умолчанию. Самый сложный и дорогой для малого бизнеса: НДС плюс налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). Но она нужна, если ваши клиенты — крупные компании, которым важен вычет по НДС, или если вы переросли лимиты спецрежимов.
На что смотреть при выборе
Главные ориентиры — четыре:
- Доход — укладываетесь ли в лимиты спецрежимов;
- Сотрудники — сколько их (от этого зависит доступность патента и АУСН);
- Клиенты — нужен ли им НДС (если да, склоняйтесь к ОСНО или УСН с НДС);
- Расходы — большая ли доля затрат (при высоких расходах выгоднее «Доходы минус расходы»).
На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» советуют считать не только ставку, но и полную нагрузку: разница в деньгах между «УСН без НДС» и «УСН с НДС» часто больше, чем разница ставок между режимами. Поэтому выбор лучше моделировать на конкретных цифрах бизнеса.
Ошибка с выбором режима на старте оборачивается лишними налогами на год вперёд — поменять систему среди года в большинстве случаев нельзя. Если хотите выбрать с расчётом под ваш бизнес, мы поможем и возьмём учёт на себя — оптимизация налогов.