Налог на дивиденды в 2026 году: как вывести прибыль из ООО
30.06.2026
Если совсем коротко: прибыль из ООО собственник получает через дивиденды — это распределение чистой прибыли. С дивидендов физлицу-резиденту удерживается НДФЛ 13% (с суммы до 2,4 млн рублей в год) и 15% с превышения. Главный плюс перед зарплатой — на дивиденды не начисляются страховые взносы. Само ООО удерживает налог и перечисляет его в бюджет.
Дивиденды — часть чистой прибыли компании, которую распределяют между участниками пропорционально их долям. В отличие от ИП, собственник ООО не может просто взять деньги фирмы — они принадлежат компании. Разберём, как вывести прибыль законно и сколько это стоит.
Какой налог на дивиденды в 2026 году
С дивидендов физлица-резидента удерживается НДФЛ по двухступенчатой шкале:
| Сумма дивидендов за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| свыше 2,4 млн ₽ | 15% |
Важно: у дивидендов своя отдельная шкала, она не такая, как пятиступенчатая шкала по зарплате. Повышенная ставка 15% применяется только к части, превышающей 2,4 млн рублей. Для нерезидентов ставка — 15% со всей суммы.
Условия для выплаты дивидендов
Просто так распределить прибыль нельзя — должны выполняться условия:
- у компании есть чистая прибыль (прибыль после уплаты налогов);
- чистые активы не меньше уставного капитала — и до, и после выплаты;
- уставный капитал полностью оплачен;
- проведён расчёт с вышедшими участниками, если такие были.
Если чистая прибыль отрицательная или активов недостаточно, выплачивать дивиденды нельзя.
Как оформить выплату
Порядок простой: участники проводят общее собрание и оформляют решение протоколом, где указывают сумму и порядок выплаты. Единственный участник принимает решение единолично в письменной форме. Дивиденды можно распределять по итогам квартала, полугодия или года.
При выплате ООО выступает налоговым агентом: само удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет не позднее установленного срока. Участник получает деньги уже за вычетом налога — самому подавать декларацию не нужно.
Почему дивиденды выгоднее зарплаты
Это ключевой вопрос для собственника, который одновременно и директор. Сравним вывод 1 млн рублей через зарплату и через дивиденды:
| Зарплата | Дивиденды | |
|---|---|---|
| Сумма | 1 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ |
| Страховые взносы (30%) | 300 000 ₽ | 0 ₽ |
| НДФЛ (13%) | 130 000 ₽ | 130 000 ₽ |
| Расход компании | 1 300 000 ₽ | 1 000 000 ₽ |
На дивидендах экономия — около 300 000 ₽ с каждого миллиона за счёт отсутствия взносов. На практике бухгалтеры «Бухгалтерии от А до Я» уточняют важный нюанс: дивиденды платятся из прибыли уже после налога компании (УСН или налога на прибыль), поэтому полностью заменить ими зарплату нельзя. Обычно оптимально сочетание: небольшая официальная зарплата директору плюс дивиденды.
Почему нельзя просто снять деньги со счёта ООО
Частая ошибка новичков. Деньги на счёте ООО — это деньги компании, а не собственника, даже если он единственный учредитель. Законных способов вывести их себе всего несколько: дивиденды, зарплата (если оформлен как сотрудник) и подотчётные средства на нужды компании. Если просто перевести деньги фирмы на личную карту «потому что это мои», налоговая расценит это как доход с доначислением НДФЛ, а банк может заблокировать операцию по 115-ФЗ.
Выбор между зарплатой и дивидендами, расчёт чистой прибыли и чистых активов, правильное оформление — это влияет на то, сколько денег вы реально получите. Если хотите вывести прибыль грамотно и без рисков, мы поможем — бухгалтер для ООО. О том, чем ООО отличается от ИП по выводу денег, — в статье «ИП или ООО: что выбрать».