Единый налоговый счет (ЕНС) — это новый порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам. ЕНС получают все компании и ИП независимо от формы собственности и системы налогообложения.
Как работает ЕНС
Работа с ЕНС выглядит так. Денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа.
Затем налоговики засчитывают деньги со счета на конкретные начисления по налогам и взносам. Чтобы ИФНС это сделала, у инспекторов должны быть данные о начислениях. Их берут по уведомлениям.
Совокупная обязанность формируется на ЕНС на основании документов, которые предусматривают возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Чтобы не возникло недоимки проверьте, в какие сроки перечислять единый платеж.
Посмотреть сведения обо всех денежных средствах, признаваемых единым платежом, можно в справке.
Как платить налоги и взносы новым способом
Налоги и взносы на ЕНС платят все компании и ИП. Чтобы пополнить единый счет надо перечислить единый налоговый платеж он же ЕНП.
Для перечисления ЕНП надо оформить платежку.
Отметим, новый порядок уплаты налогов и взносов упростил работу бухгалтеров — в платежках надо отражать меньше данных, а значит, можно допускать меньше ошибок. Самый главный плюс — теперь не надо помнить множество отдельных КБК, достаточно привести единый код.
Как отслеживать операции по счету
Каждый бухгалтер может проверить, что происходит с единым счетом компнии или ИП. Для этого надо подключить личный кабинет. В нем можно увидеть все поступления и списания, а также определить сальдо. Есть три вида остатка по счету.
Самая важная операция по ЕНС — зачет переплаты, данные о которых можно отследить в КНО. Это внутренняя операция налоговиков, чтобы связать перечисленные суммы с начислениями по конкретным налогам и взносам.
Кроме того, компаниям и ИП могут распорядиться переплатой через:
- зачет в счет предстоящих платежей
- возврат на свой расчетный счет
Как работать с ЕНС в бухгалтерских программах
Вести учет операций по ЕНС можно в «1С:Бухгалтерия».
Также отдельно в 1С можно формировать уведомления по налогам и взносам.
И не забудьте проверить, все ли проводки оформила 1С по единому платежу.
Как физлицу работать с ЕНС
Физлица также перечисляют налоги по новым правилам — единым платежом на налоговый счет.
Единый налоговый счёт: всё, что нужно знать
С 2023 года в России введен единый налоговый счёт (ЕНС) , который изменил порядок расчётов между налогоплательщиками и экономистами. Эта основная система уплачивает налоги и делает процесс более прозрачным и удобным для организаций , физических лиц и самозанятых .
Что такое единый налоговый счёт?
ЕНС выбирает все обязательные платежи в единый платёж. Теперь не нужно делать переводы по каждому налогу. Все начисления объединяются в казначействе , уплата происходит автоматически с учётом последующих сумм. Это позволяет уменьшить ошибки при расчётах и избежать штрафов за неправильные реквизиты .
Основные изменения:
- Платежи отсчитываются автоматически по всем правилам налогоплательщика.
- ФНС отслеживает поступления и направляет их в нужные фонды.
- Реквизиты хранения плательщика в системе примерной температуры.
Сроки и порядок уплаты
Платежи должны вводиться не позднее 28-го числа каждого месяца. Для налогов, например НДФЛ , это означает, что оплату можно произвести заранее, и она будет засчитана на единый счёт.
Важно помнить:
- Дата уплаты фиксируется на момент поступления средств по счету казначейства.
- Заявление о явке зачёта переплаты можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
- Если остаток на счете положительных результатов, начисленные налоги погашаются автоматически.
Возможные статусы расчётов
ЕНС предусматривает три последствия:
- Положительное сальдо — переплата, которую можно зачесть или вернуть.
- Нулевое сальдо — полностью погашены.
- Отрицательное сальдо — задолженность, которая требует срочной уплаты.
Во избежание штрафов организация и ИП должны следить за состоянием счёта и своевременно проводить платежи.
Проверка состояния счётчика
Узнать текущий баланс можно в электронной форме через сервисы ФНС или банковские приложения. Это особенно важно для УСН , патентного режима и самозанятых , в расчётах которые могут быть указаны из правил.
Подача деклараций и авансовые платежи
С внедрением ЕНС изменилась и подача отчётности:
- Декларации теперь можно подавать позже , но не позднее установленных сроков.
- Для некоторых видов расходов, например НДС и налога на прибыль , предусмотрено внесение авансовых платежей .
Примеры использования ЕНС
- Организации в УСН носят один платёж по итогам квартала, и сама система устанавливает его по честному.
- Самозанятые используют платёжное поручение по уплате налога, а ФНС автоматически следит за поступившими средствами.
Что делать при ошибках?
Если большая сумма уплачена неправильно или произошла ошибка в расчетах:
- Подайте уточнённое заявление через личный кабинет.
- Система автоматически пересчитывает сумму и засчитывает переплату.
- В случае выплаты уплаченных сумм можно вернуть возврат.
Преимущества и недостатки ЕНС
Преимущества :
- Упрощение расчётов и снижение риска ошибок.
- Единый платёж Позволяет избежать путаницы с реквизитами.
- Сокращение времени на подготовку отчётности.
Недостатки :
- Требуется адаптация к новым правилам и контроль состояния счетчика.
- Ошибки в платежах могут привести к временной блокировке расчётов.
Заключение
ЕНС значительно упростила ведение налогового учета для бизнеса и физических лиц. Теперь налогоплательщики могут сосредоточиться на ведении деятельности , доверив распределению налоговой системы. Однако важно внимательно следить за сроками и состоянием счёта, чтобы избежать недоимок и штрафов.